II.4. LE SERVICE DE LA
COMPTABILITE
Comme le titre l'indique la comptabilité sert de
témoigner de là où sont venus les fonds et là
où sont gardés.
Ce service est composé d'une comptable et d'un
caissier.
Le caissier s'occupe de la liquidité gardée dans
le coffre-fort. ici vous noterez que chaque matin tous les guichetiers viennent
s'approvisionner au guichet central l'appelé siège ou cette
liquidité est gardée en petit montant, si non le gros est
gradé à la ban que selon l'ordre émanant des statuts de la
CEAD.
LA COMPTABILITE
Ici c'est la journalisation des opérations
financières des caisse et celle effectuées en dehors de la
caisse. Elle détient les documents suivants :
_ Le journal caisse dépôt (JCD)
_ Le journal caisse retrait (JCR)
_ Le journal banque (JB)
_ Le journal d'opérations diverses (JOD)
· Le journal caisse dépôt
Ce journal enregistre toutes les opérations concernant
les dépôts des clients les approvisionnement des comptes des
membres, les nouvelles adhésions, les remboursements les ventes des
imprimés (fiches d'épargne, carnets (épargne et
chéquier), les frais de dépôts dossiers de la demande de
crédit.
Modèle d'un JCD
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N° Oper
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N° Bord
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Libellé
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Montant à
Débiter 57
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Cpte banque à Créditer
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Comptes à créditer
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104
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108
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710
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711
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440
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441
|
511
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46
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· Journal caisse Retrait
Ce journal enregistre toute les opérations de retrait
qui ont mouvemente les compte le retrait sur compte, les dépenses comme
le transport du personnel, achat fournitures bureau, communication, entretien
et réparation etc.
Modèle d'un JCR
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N° Oper
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N° Bord
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Libellé
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Montant à
Débiter 57
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N°Cpte dire
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Comptes à débiter
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61
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62
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63
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64
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67
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440
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420
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22
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· Journal banque
Il enregistre les opérations qui se passent entre la
CEAD et les banques partenaires les versements et / ou les retraits de la CEAD
à ces dernières.
Modèle du JB
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N°
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N° Oper
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N° Bord
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Libellé
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Montant
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Cpte à créditer
|
Cpte à débiter
|
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D
|
C
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44
|
56
|
59
|
44
|
61
|
64
|
65
|
49
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· Journal des opérations
diverses
Ce journal enregistre les opérations qui ne sont
passées à la caisse comme l'enregistrement des
intérêts sur prêts (comptabiliser d'avance dans le cpte
principal 471) ; le rapprochement, les intérêts sur les
comptes bloqués.
Modèle d'un JOD
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Date
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N° Oper
|
N° Bord
|
Libellé
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Cpte dires à débiter
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Cpte à débiter
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440
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441
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511
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61.1
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44.0
|
44.1
|
51.1
|
71.1
|
71.1
|
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Après l'enregistrement des opération s dans les
différents journaux le comptable passe à l'introduction de toutes
les opérations dans l'ordinateur (saisie des données de bases)
à travers le logiciel conçu de telle sorte qu'à tout
moment on peut imprimer les états financiers ou le relevé ou
extrait de tous les comptes.
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