0. INTRODUCTION GENERALE
La trésorerie d'une entité est la somme de son
encaisse monétaire et de ses comptes en banque, Établissements
financiers et non bancaires, ses titres et effets immédiatement
négociables.
C'est ainsi que les comptes que l'entité SNEL/KA.C
possède auprès des banques, établissements financiers et
assimilés, chèques postaux, caisse, etc... Ces comptes
enregistrent toutes les disponibilités ou liquidité de
l'entité telles que : billet, pièce, chèques, traite,
effet de commerce à l'escompte et les documents bancaires
utilisés.
Cependant, on peut admettre que les bénéfices
dégagés progressivement au cours de l'exercice ainsi que les
amortissements (ces deux éléments constituant des "ressources"
propres) ont pour résultat d'augmenter régulièrement le
fond de roulement jusqu'au moment où les premiers sont distribués
et les seconds réinvestis. Il est alors possible de représenter
les variations du fond de roulement.
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1. ETAT DE LA QUESTION
? MABANGA KAPENA André dans son mémoire
intitulé : Diagnostic financier d'une entité publique et son
impact sur la gestion de la trésorerie. Dans celui-ci l'accent a
été mis sur la façon dont l'entité propose des
solutions aux problèmes financiers. Et il a abouti à la
conclusion telle que l'entité pour améliorer sa santé
financière, elle doit maitriser l'application de l'équilibre
financier, degré de solvabilité, degré de liquidité
et la rentabilité. Qui sont les quatre axes de la santé
financière. (2018-2019,65)
? Bruno SONIK traite dans son livre intitulé " Gestion
Financière" des concepts et méthodes qui s'inspirent des
théories financières les plus récentes et de leurs
applications web aux problèmes de gestion telles qu'elles sont
réalisées par de nombreuses entités, mais en faisant
abstraction des modèles et formulations mathématiques. (2005)
Selon lui, traditionnellement, le trésorier de
l'entité est considéré comme un technicien à
l'opposé du directeur financier qui est associé aux
décisions à caractères stratégique et
détermine la politique financière de l'entité. Toutefois,
la période de crise et de ralentissement que nous avons traversé
a montré combien un bon trésorier pouvait contribuer à la
rentabilité de l'entité.
Pierre CONSO et Farouk HEMECI abordent la gestion
financière en rappelant la place privilégiée qu'elle a
toujours occupée dans la conduite de l'entité.
L'originalité de leur ouvrage réside dans le fait qu'il situe la
vie financière des entités dans un environnement complexe et
turbulent, concurrentiel et conflictuel, à la fois économique et
social. Ainsi, l'étude de la fonction d'entité
précède et éclaire l'analyse des mécanismes
financières et le fonctionnement des marchés financiers.
(1999)
Dans le cadre de notre sujet intitulé : Étude de
la trésorerie dans une entité publique. Dans celui-ci nous
voudrions savoir comment gère la trésorerie dans une
entité publique et nous procéderons au calcul de cette
dernière.
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