Chapitre 01 : Généralités sur
l'analyse financière et la performance de l'entreprise
- Le compte client ne contient pas toutes les créances sur
clients ;
- Les effets escomptés non échus n y figurent
pas, alors que l'entreprise reste juridiquement responsable de leurs
encaissements ;
- Le poste autres créances n'est pas subdivisé
entre créances d'exploitations (TVA déductible, avance sur
salaire, remise et ristourne à recevoir) et créance hors
exploitation (subvention à recevoir...), cela compliquera le calcule de
besoin en fond de roulement d'exploitation.
1.4.2. Les limites du passif
- Au passif les dettes à l'égard des
établissements de crédit ne sont pas classées par ordre
d'exigibilité (long terme, moyen terme et court terme) mais en fonction
de leur origine pour effectuer une analyse plus fine ;
- La consultation de l'annexe permettra de dissocier entre les
dettes de moins d'un an et les dettes de plus d'un an ;
- La dette bancaire à moins d'un an ne contient pas les
effets escomptés non échus. Alors que le banquier
considère l'escompte comme des crédits à court terme
risqués ;
- Le poste dettes fiscales et sociale n'a été
éclaté entre les dettes fiscales et sociales d'exploitation (TVA
à recevoir, salaire et charge à payer) et les dettes fiscales
hors exploitations (impôt sur les sociétés) ;
- Les postes autres dettes contient lui aussi des dettes
d'exploitation (remise et ristourne àpayer aux actionnaires, valeurs
immobilières à payer, immobilisations à régler et
compte courant d'associer) ;
- Les postes du bilan ne précisent pas quelle est la
partie exigible à moins d'un an.
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