Impayés et recouvrement des arrièrés de primes: Quelles stratégies pour une compagnie IARD de la zone CIMA

Section2- Paramètres de mesure des arriérés

La mesure des arriérés donne des signaux d'alerte sur le niveau d'impayés des primes d'assurances. Ces paramètres qui ne sont autres que financiers, facilitent la compréhension des arriérés et en éclairent leur analyse. Nous aborderons ici deux types de mesure des arriérés :

-Ratios de performance et qualité du portefeuille ou ratio des taux d'arriérés

-Les mesures du portefeuille à risque qui comparent l'encours des prêts non remboursés à temps à l'encours total des prêts.

1.2.1 Ratios de performance et qualité du portefeuille

Le taux d'arriéré c'est le ratio des paiements en retards sur le total des primes émises nettes d'annulations.

Taux d'arriérés = Primes en arriérés

Primes émises nettes d'annulations

Cet indicateur mesure le non encaissement des primes - à percevoir en pourcentage des PENA^13(*). Plusieurs ratios de mesure de la qualité du portefeuille existent et permettent d'analyser les relations financières nécessaires au diagnostic de la santé de la compagnie d'assurances.

Quelques indicateurs de performance et de qualité du portefeuille

Indicateurs	Ratio	Mesure
Portefeuille à risque classé par ancienneté	Primes en retard ayant des versements en retard d'au moins (1, 31,...) jours Encours d'arriérés.	Combien pourriez-vous perdre si tous clients débiteurs en retard cessaient de rembourser ? Le classement par ancienneté permet de distinguer des créances très risquées de celles qui le sont le moins. Plus le risque est important plus le risque de non récupération est élevé.
Taux d'impayés	Prime en retard Encours d'arriérés.	Le non remboursement est-il fréquent ?mesure le montant de la prime qui est due mais impayée.
Taux de remboursement	Montant remboursé (à jour et en retard) moins remboursements anticipés Total dû pour la période n+montant en retard des périodes n-1	Compare le montant, remboursé au montant échu attendu sur une période. Ne donne pas d'information utile sur les performances de l'encours des arriérés.
Taux de recouvrement global sur la période	Montant recouvré pendant la période (P ou P+I)(*) Montant de la prime pour la période (P ou P+I) d'après les termes du contrat	Peut-être traité algébriquement pour prévoir le taux d'abandon de créances. Fluctue de mois en mois ; n'est significatif que sur une longue période.
Taux annuel d'abandon	Montant devenu irrécouvrable pendant la période Encours des arriérés moyens.	Coût annuel des impayés, qui doit être compensé par une augmentation du produit des intérêts.

Source : aide mémoire CGAP « mesure et contrôle des impayés et calcul et fixation de Taux d'intérêt 

1.2.2 Mesure du portefeuille à risque (PAR).

En zone UEMOA^14(*), le PAR est la norme retenue dans la réglementation régissant les établissements de crédits et financiers^15(*). En effet, le portefeuille à risque est un ratio, qui fourni aux gestionnaires un portrait de la situation du portefeuille de prêt, à un moment donné.

Dans le cas précis des assurances, le portefeuille à risque indique l'importance des impayés sur les primes émises nettes d'annulation.

C'est le ratio qui divise les primes émises nettes d'annulations ayant un ou plusieurs paiements en retard par le total des primes émises nettes d'annulations.

En quoi ce ratio est il pertinent dans la mesure des impayés ?

Dans le principe, une prime affichant un retard nous indique que l'on court un risque de ne pas le recouvrer. C'est donc l'ensemble de la créance qui pourrait être en danger.

En conclusion, le PAR est donc très utile pour mesurer le risque actuel et les pertes sur créances clients potentiels à venir.

En illustration prenons comme exemple le cas suivant :

La compagnie d'assurances CNA Côte d'Ivoire est l'assureur de deux personnes. (Monsieur Konaté Vassiriki et Madame Diop). Ces deux clients se sont assurés chacun en multirisques habitations pour 1 200 000 FCFA de prime payable par tranche de 100 000 FCFA tous les mois. Monsieur Konaté s'est acquitté de 8 mois de prime (soit 800 000FCFA). Il a un solde impayé à l'échéance de 400 000f CFA (4 mois) et affiche présentement un retard de remboursement d'un paiement de 100 000FCFA. Quant à Madame elle ne s'est acquittée que pour 3 mois de primes. Elle accuse donc un arriéré de paiement de 900 000 FCFA et affiche aussi un retard de remboursement de 100 000 FCFA.

Quel est pour la société CNA Côte d'Ivoire le dossier le plus préoccupant ?

A l'analyse de la situation les deux assurés sont en retard d'un paiement sur leurs arriérés. A priori le risque est le même pour les deux dossiers.

Toutefois, Monsieur Konaté affiche un encours impayé de 400 000 FCFA, donc s'il cessait définitivement de payer dès à présent, la perte pour l'institution serait de 400 000 FCFA.

Par contre Madame Diop affiche un encours impayé de 900 000 FCFA soit plus du double de l'encours de Monsieur Konaté. Si elle cessait définitivement de rembourser, la perte de la compagnie serait plus de deux fois importante que celle de monsieur Konaté.

Donc le risque actuel en terme de pertes potentielles est beaucoup plus grand et préoccupant dans le cas du dossier de Madame Diop.

Tous les deux se sont assurés pour le même montant et pour le même objet. Toutefois compte tenu que Monsieur Konaté est plus avancé dans le remboursement de sa dette, son encours à risque est plus petit que celui de Madame Diop.

En définitive, il est souhaitable pour l'assureur d'obtenir le portrait de la situation actuelle et le risque qui découle de cette situation. S'en est donc précisément la force du ratio « PAR ». Ce ratio nous indique la situation présente et nous informe des conséquences si rien n'est entrepris pour corriger la situation.^16(*)

* ¹³ Voir table des abréviations.

* P=Principal I= Intérêt de retard

* ¹⁴ Voir table des abréviations

* ¹⁵ Loi PARMEC (Projet d'Appui à la Réglementation sur les Mutuelles d'Epargne et de Crédit) adoptée par le conseil des ministres de UMOA en 1993

* ¹⁶ Développement International Desjardins « calcul, analyse et gestion du portefeuille à risque (PAR) »