Annexes :
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Famille
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Numéro d'attribution
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Intitulé du document
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Référence ou Modèle
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C.N.S.S.
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1
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Demande d'affiliation R/V
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322 1.11
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2
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Demande d'immatriculation R/V
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321 - 1 - 06
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3
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Bordereau des AF et de déclaration de salaires
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F. 512 - 1 - 01
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4
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Bordereau de déclaration des salariés entrants
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F. 512 - 1 - 10
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5
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Bordereau de paiement CNSS
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6
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Bordereau de paiement AMO
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511 - 4 - 01
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I.R.
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7
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Bordereau de versement des revenus salariaux et
assimilés R/V
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RSC010F/06F
RSC010F/07E
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8
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État de l'IGR (tirage JBS-Paie)
|
Tableur Excel
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T.V.A.
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9
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Demande pour bénéficier du régime
suspensif
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AAC101F - 07I
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10
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Déclaration trimestrielle R/V
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ADC080F - 07E
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11
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Déclaration mensuelle R/V
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ADC100F - 07E
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12
|
Demande de remboursement R/V
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670
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13
|
État des décaissements (déclarations) et
des encaissements (ventes)
|
Tableur Excel
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14
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Déclaration de versement (Quittance)
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RXC010B07E
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|
Divers
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15
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Facture EOLE FINANCE SARL
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62 - 2008
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Table des
matières
DÉDICACES
_______________________________________________________________ 2
REMERCIEMENTS
_______________________________________________________ 3
AVANT-PROPOS
__________________________________________________________ 5
INTRODUCTION
__________________________________________________________ 6
PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION DE LA
SOCIÉTÉ _____ 7
1-1- FICHE TECHNIQUE DU CABINET
_________________________________ 8
1-2- MISSIONS ET ACTIVITÉS
_______________________________________ 8
1-2-1- COMPTABILITÉ DE L'ENTREPRISE
________________________ 9
1-2-2- GESTION DE L'ENTREPRISE ______________________________
9
1-2-3- OBLIGATIONS LÉGALES DE L'ENTREPRISE
_________________ 9
1-2-4- AUDIT DE L'ENTREPRISE ________________________________
10
1-3- ORGANIGRAMME
_____________________________________________ 11
1-4- STRUCTURE ORGANISATIONNELLE
______________________________ 12
1-4-1- LA DIRECTION GÉNÉRALE
______________________________ 12
1-4-2- SERVICE ADMINISTRATIF ET SERVICE SECRÉTARIAT
________ 12
1-4-3- SERVICE COMPTABILITÉ
________________________________ 13
1-4-3-1- Les fonctions de l'agent comptable
_________________ 13
L'agent comptable, chef des services de la
comptabilité _________13
L'agent comptable, comptable public
__________________ 13
1-4-3-2- La responsabilité de l'agent
comptable ______________ 14
L'agent comptable, conseiller de l'ordonnateur
___________ 15
1-4-3-3- Les principales missions du Service
Comptabilité ______ 15
a- La Comptabilité ________________________________
15
b- Le Juridique ___________________________________ 16
c- La Paie ______________________________________ 16
DEUXIÈME PARTIE : DÉROULEMENT DU
STAGE ___________ 18
TROISIÈME PARTIE : LES TRAVAUX
EFFECTUÉS ___________ 21
3-1- LE CLASSEMENT
______________________________________________ 22
3-1-1- DOSSIER ACHATS _____________________________________
22
3-1-2- DOSSIER VENTES ______________________________________
22
3-1-3- DOSSIER CAISSE ______________________________________
23
3-1-4- DOSSIER BANQUE _____________________________________
23
3-1-5- DOSSIER FISCAL _______________________________________
23
3-1-6- DOSSIER SOCIAL ______________________________________
23
3-1-7- DOSSIER JURIDIQUE ____________________________________
23
3-1-8- DOSSIER DES OPÉRATIONS DIVERSES
_____________________ 23
3-2- LA COMPTABILISATION
________________________________________ 24
3-2-1- PRÉSENTATION ET CARACTÉRISTIQUES DU
LOGICIEL « JBS » _ 24
3-2-2- LES JOURNAUX AUXILIAIRES ____________________________
26
3-2-2-1- Journal Auxiliaire
« Achats » ______________________ 26
3-2-2-2- Journal
Auxiliaire « Ventes » _____________________
29
3-2-2-3- Journal Auxiliaire
« Banques » ____________________ 30
3-2-2-4- Journal Auxiliaire
« Caisses » _____________________ 33
3-2-2-5- Journal Auxiliaire « Opérations
Diverses » __________ 35
3-3- DÉCLARATIONS SOCIALES
_____________________________________ 38
3-3-1- LA C.N.S.S. __________________________________________
38
3-3-1-1- Présentation de la CNSS
_________________________ 38
3-3-1-1-1- Définition de la CNSS
_____________________ 38
3-3-1-1-2- L'assurance Maladie Obligatoire (AMO) _________
39
3-3-1-1-3- Les principaux avantages perçus
par la CNSS ______ 40
a- Prestations familiales _______________________
40
b- Prestations à court terme
_____________________ 40
c- Prestations à long terme
_____________________ 40
3-3-1-1-4- Organigramme ___________________________ 40
3-3-1-1-5- Chiffres-clefs ____________________________
41
a- Chiffres-clefs de la CNSS
_______________________ 41
b- Chiffres-clefs de l'AMO arrêtés
au 21/05/2007 ____________42
3-3-1-1-6- Les assujettis ____________________________
43
3-3-1-2- Demande de recrutement à la CNSS
________________ 44
3-3-1-2-1- L'affiliation de l'employeur _________________
44
3-3-1-2-2- L'immatriculation de l'employé
______________ 45
3-3-1-3- Les bordereaux de la CNSS
_______________________ 45
3-3-1-3-1- Bordereau des allocations familiales et
déclaration des salaires ____________________
45
3-3-1-3-2- Bordereau de déclaration des
salariés entrants ____ 47
3-3-1-3-3- Bordereau de paiement _____________________ 47
3-3-2- L'IMPÔT SUR LE REVENU SALARIAL (L'I.R.)
_______________ 50
3-3-2-1- Généralités sur l'IR
_____________________________ 50
3-3-2-2- Formule de calcul de l'I.R. Salarial
________________ 51
a- Détermination du Revenu Global Imposable
____________ 51
b- Calcul de l'I.R. Brut _____________________________
52
c- Calcul de l'I.R. Dû ______________________________
52
3-4- DÉCLARATIONS FISCALES
_____________________________________ 53
3-4-1- LA T.V.A. ____________________________________________
53
3-4-1-1- Présentation de la TVA
__________________________ 53
a- Historique ____________________________________ 53
b- Définition ____________________________________
54
c- Dispositions générales
___________________________ 54
d- Notion de la Valeur Ajoutée
_______________________ 54
e- Notion de Neutralité
_____________________________ 55
3-4-1-2- Champ d'application
____________________________ 55
3-4-1-2-1- Les opérations imposables à la TVA
___________ 56
a- Les opérations
obligatoirement imposables___________ 56
b- Les opérations imposables par option
_____________ 56
3-4-1-2-2- Les exonérations
_________________________ 57
a- Exonérations sans droit à
déduction ______________ 57
b- Exonérations avec droit à
déduction ______________ 58
3-4-1-3- Liquidation de la TVA
___________________________ 59
3-4-1-3-1- Fait générateur
___________________________ 59
a- Régime de l'encaissement
____________________ 60
b- Régime du débit
___________________________ 60
3-4-1-3-2- Périodicité de déclaration
de la T.V.A. __________ 62
a- Déclaration trimestrielle
« Imprimé bleu » __________62
b- Déclaration mensuelle
« Imprimé rose » ___________ 62
3-4-1-3-3- Base Imposable __________________________ 63
3-4-1-3-4- Taux applicables de la TVA _________________
63
a- Taux ad-valorem __________________________
64
b- Taux spécifiques
___________________________ 64
3-4-1-3-5- Calcul de la T.V.A. _______________________
64
a- Principe de base de la déduction
________________ 64
b- Modalités d'application de la
déduction ____________ 65
c- Détermination du montant de la
déduction ___________66
d- Exclusion du droit à déduction
_________________ 67
e- Le remboursement de la TVA __________________
68
3-4-1-3-6- L'établissement de la
déclaration de la TVA _______ 68
3-4-1-4- Comptabilisation de la TVA
_______________________ 70
CONCLUSION
_____________________________________________________________ 72
ANNEXES
__________________________________________________________________
73
CONVENTION DE STAGE
_______________________________________________ 89
AMARI Othman
E-Mail :
amari.othman@gmail.com
EOLE-FINANCE
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