2- Les principaux résultats de l'activité
bancaire :
Les banques sont par définition des
établissements financiers qui collectent des dépôts
d'argent puis les utilisent sous forme d'investissements ou de crédit
accordé aux entreprises et aux ménages. Ce sont donc les
principales activités de la banque, et pour mesurer les résultats
de ces activités on fait recourt au PNB (produit net bancaire), au
résultat brut d'exploitation courant avant impôt net.
2.1- le résultat brut
d'exploitation (RBE) :
On obtient le RBE en soustrayant les charges de
structure du PNB. Le RBE est un indicateur de référence de
l'activité bancaire proprement dite (hors provision et
éléments exceptionnels). Le coefficient net d'exploitation est un
ratio important qui apporte les charges de structure au PNB,
c'est-à-dire il mesure la part du PNB consacrée aux charges de
structures (préférable qu'il soit inférieur à
70%).
4- Le swap : to swap signifie
échanger ou l'échange financier ; le swap est un produit
dérivé financier. Il s'agit d'un contrat d'échange de flux
financiers entre deux parties, qui sont généralement des banques
ou des institutions financières.
2.2- Le produit net
bancaire (PNB) :
Cet indicateur prend en compte toutes les activités de
la banque Le PNB s'obtient donc en soustrayant à la somme des produits
d'exploitation la somme des charges d'exploitation :
Les principaux composants du PNB5
sont :
oe Les intérêts
perçus sur la clientèle et ceux versés aux tiers,
oe Les produits du portefeuille titres et des participations,
oe Les autres produits d'exploitation
bancaire (essentiellement les commissions sur les services).
Les commissions sur service sont de plus en plus
recherchées par les banques du fait qu'elles ne sont pas sensibles aux
variations du taux et donc elles permettent d'améliorer leur
rentabilité.
2.3- Le résultat courant avant
impôt :
Il est mesuré en diminuant du RBE les dotations aux
provisions et la perte sur créances irrécupérables,
c'est-à-dire il prend en compte le risque de contrepartie (ou de
crédit).
2.4- Le résultat
net (RN) :
Quant au résultat net il tient compte des produits et
charges exceptionnels, des dotations ou des reprises aux fonds pour risques
bancaires généraux, et de l'impôt sur les
sociétés.
5. Il faut noter que le produit global d'exploitation (PGE)
agrège au PNB des produits et des charges relatives à des
activités qui ne relèvent pas d'opérations bancaires
(locations d'immeubles par exemple).
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