3) Report du Journal au Grand-livre :
Les opérations inscrites préalablement au journal
sont ensuite reportées dans les comptes.
On obtient à la fin d'une période (mois,
année) le solde de chaque compte. Ce travail est effectué
simultanément au journal dans les entreprises dont la
comptabilité est informatisée.
4. La balance :
1) Définition :
C'est un tableau qui récapitule tous les comptes
tenus par l'entreprise et classés nationalement par somme et par
solde
Elle est considérée comme un moyen de
contrôle du principe de la partie double (le total des sommes
débités doit être égale au total des sommes
crédités)
2) Tracé de la balance :
BALANCE
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N° des comptes
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Intitulés des comptes
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Montant
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Solde
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Débit
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Crédit
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Débiteur
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Créditeur
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3) Contrôles fournis par la balance :
Une balance exacte fait apparaître une triple
égalité :
Ø Egalité des totaux des colonnes
« débit » et
« crédit » entre eux.
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Total de colonne débit=Total de colonne
crédit
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Ø Egalité des totaux des colonnes
« débit » et
« crédit » avec eux du journal.
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Totaux égaux des colonnes débit et
crédit de la balance=Total du journal
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Ø Egalité des totaux des colonnes des soldes
débiteurs et créditeurs.
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Total des soldes débiteurs=Total des soldes
créditeurs
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5. Les travaux d'inventaire :
1) Généralité :
Les travaux d'inventaire ont pour objet de
déterminer le résultat de l'entreprise la valeur des actifs et
passifs à la clôture de l'exercice comptable.
Ces travaux comptables de fin d'exercice constituent
une obligation. A cette fin, le code de commerce prescrit à tous
les ans un inventaire des éléments actifs et passifs de son
entreprise et arrêter tous ses comptes en vue d'établir son bilan
et le tableau des comptes des résultats(TCR).
On distingue deux catégories de travaux
d'inventaire :
· Les travaux extracomptables.
· Les travaux comptables.
2) Les travaux extracomptables :
L'inventaire extracomptable consiste à recenser
les éléments existants et les évaluer. Il comprend
essentiellement l'inventaire physique des stocks, l'inventaire des
créances et des dettes et l'inventaire des investissements.
3) Les travaux comptables :
Les renseignements de l'inventaire extracomptable
permettent la mise en harmonie des comptes avec la réalité
grâce aux écritures de régularisation qui ont pour
objet :
· De reporter dans les comptes (actif et passif) les
conséquences des évaluations extracomptables
· De rattacher à l'exercice déterminé
toutes les charges et tous les produits le concernant.
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