Organisation comptable dans une société commerciale. Cas de Kanis international.

ANNEXE N°06

COMPTE DE RESULTAT

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.	CHARGES (1re partie)		Exercice N	Exercice N - 1
RA RB RC RD RE RH R I RJ RK RL RP RQ RS	ACTIVITE D'EXPLOITATION Achats de marchandises - Variation de stocks Achats de matières premières - Variation de stocks Autres achats - Variation de stocks Transports Services extérieurs Impôts et taxes Autres charges Charges de personnel (1) (1) dont personnel extérieur Dotations aux amortissements	(- ou +) (Marge brute sur marchandises voir TB) et fournitures liées (- ou +) (Marge brute sur matières voir TG) (- ou +) (Valeur ajoutée voir TN)
		(Excédent brut d'exploitation voir TQ) et aux provisions
RW	Total des charges d'exploitation
		(Résultat d'exploitation voir TX)

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XVII YANOGO SALAM

ThèME : ORGANISATION COMPTABLE DE KANIS INTERNATIONAL SA

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.	PRODUITS (1re partie)		Exercice N	Exercice N - 1
TA TB TC TD TE TF TG TH T I TJ TK TL TN TQ TS TT	ACTIVITE D'EXPLOITATION Ventes de marchandises
	MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES
	Ventes de produits fabriqués Travaux, services vendus Production stockée (ou déstockage) Production immobilisée	(+ ou -)
	MARGE BRUTE SUR MATIERES
	Produits accessoires CHIFFRE D'AFFAIRES (1) (TA + TC + TD + TH)
	(1) dont à l'exportation
	Subventions d'exploitation Autres produits
	VALEUR AJOUTEE
	EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
	Reprises de provisions Transferts de charges
TW	Total des produits d'exploitation
TX
	RESULTAT D'EXPLOITATION
	Bénéfice (+) ; Perte (-)

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XVIII YANOGO SALAM

ThèME : ORGANISATION COMPTABLE DE KANIS INTERNATIONAL SA

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.	CHARGES (2e partie)	Exercice N	Exercice N - 1
RW SA SC SD	Report Total des charges d'exploitation ACTIVITE FINANCIERE Frais financiers Pertes de change Dotations aux amortissements et aux provisions
SF	Total des charges financières
	(Résultat financier voir UG)
SH	Total des charges des activités ordinaires
SK SL SM	(Résultat des activités ordinaires voir UI) HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.) Valeurs comptables des cessions d'immobilisations Charges H.A.O. Dotations H.A.O.
SO	Total des charges H.A.O.
SQ SR	(Résultat H.A.O. voir UP) Participation des travailleurs Impôts sur le résultat
SS	Total participation et impôts
ST	TOTAL GENERAL DES CHARGES
	(Résultat net voir UZ)

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XIX YANOGO SALAM

ThèME : ORGANISATION COMPTABLE DE KANIS INTERNATIONAL SA

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : rcice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.	PRODUITS (2e partie)	Exercice N	Exercice N - 1
TW UA UC UD UE	Report Total des produits d'exploitation ACTIVITE FINANCIERE Revenus financiers Gains de change Reprises de provisions Transferts de charges
UF	Total des produits financiers
UG
	RESULTAT FINANCIER (+ ou -)
UH	Total des produits des activités ordinaires
U I UJ UK UL UM UN	RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (1)
	(+ ou -)
	(1) dont impôt correspondant
	HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.) Produits des cessions d'immobilisations Produits H.A.O. Reprises H.A.O. Transferts de charges
UO	Total des produits H.A.O.
UP
	RESULTAT H.A.O. (+ ou -)
UT	TOTAL GENERAL DES PRODUITS
UZ
	RESULTAT NET
	Bénéfice (+) ; Perte (-)

ThèME : ORGANISATION COMPTABLE DE KANIS INTERNATIONAL SA

ANNEXE N°07

TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale :E Durée (en mois) : 12

1re PARTIE : DETERMINATION DES SOLDES FINANCIERS DE L'EXERCICE N

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.)

CAFG = EBE

- Charges décaissables restantes }à l'exclusion des cessions + Produits encaissables restants }d'actif immobilisé

		E.B.E.
(SA) Frais financiers		(TT) Transferts de charges d'exploitation
(SC) Pertes de change		(UA) Revenus financiers
(SL) Charges H.A.O.		(UE) Transferts de charges financières
(SQ) Participation		(UC) Gains de change
(SR) Impôts sur le résultat		(UL) Produits H.A.O.
		(UN) Transferts de charges
		H.A.O.
Total (I)		Total (II)

XA

XB

CAFG : Total (II) - Total (I) =

AUTOFINANCEMENT (A.F.)

- =

AF = CAFG - Distributions de dividendes dans l'exercice (1) AF =

(N - 1) :

(N - 1) :

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XX YANOGO SALAM

VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT D'EXPLOITATION (B.F.E.) Var. B.F.E. = Var. Stocks (2) + Var. Créances (2) + Var. Dettes circulantes (2)

Variation des stocks : N - (N - 1)	Emplois augmentation (+)		Ressources diminution (-)
(BC) Marchandises (BD) Matières premières (BE) En-cours (BF) Produits fabriqués		ou ou ou ou
(A) Variation globale nette des stocks		ou

(1) Dividendes mis en paiement au cours de l'exercice y compris les acomptes sur dividendes.

(2) A l'exclusion des éléments H.A.O.

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XXI YANOGO SALAM

ThèME : ORGANISATION COMPTABLE DE KANIS INTERNATIONAL SA

(suite)

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Variation des créances : N - (N - 1)	Emplois augmentation (+)		Ressources diminution (-)
(BH) Fournisseurs, avances versées (B I) Clients (BJ) Autres créances (BU) Ecarts de conversion - Actif (1)		ou ou ou ou ou
(B) Variation globale nette des créances

Variation des dettes circulantes : N - (N - 1)			Emplois diminution (-)			Ressources augmentation (+)		(D I) Clients, avances reçues (DJ) Fournisseurs d'exploitation (DK) Dettes fiscales (DL) Dettes sociales (DM) Autres dettes (DN) Risques provisionnés (DU) Ecarts de conversion - Passif (1)
			ou ou ou ou ou ou ou
							(C) Variation globale nette des dettes circulantes
			ou
VARIATION DU B.F.E. = (A) + (B) + (C)	XC				ou

EXCEDENT DE TRESORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)

ETE = EBE - Variation BFE - Production immobilisée

Excédent brut d'exploitation - Variation du B.F.E.(- si emplois ; + si ressources) (- ou +) - Production immobilisée		N	N - 1
EXCEDENT DE TRESORERIE D'EXPLOITATION	XD

(1) En cours d'adoption.

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XXII YANOGO SALAM

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2e PARTIE : TABLEAU

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.		Exercice N		Exercice N - 1
		Emplois	Ressources	(E - ; R +)
FA FB FC FD	I. INVESTISSEMENTS ET DESINVESTISSEMENTS Charges immobilisées (augmentations dans l'exercice)		/////////////////////
	Croissance interne Acquisitions/Cessions d'immobilisations incorporelles
	Acquisitions/Cessions d'immobilisations corporelles
	Croissance externe Acquisitions/Cessions d'immobilisations financières
FF	INVESTISSEMENT TOTAL
FG	II. VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT D'EXPLOITATION (cf. supra : Var. B.F.E.)	ou
FH	A - EMPLOIS ECONOMIQUES A FINANCER (FF + FG)
F I FJ	III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F., H.A.O.)	ou
	IV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTS (1)		/////////////////////
	Remboursements (selon échéancier) des emprunts et dettes financières (1) A l'exclusion des remboursements anticipés portés en VII
FK	B - EMPLOIS TOTAUX A FINANCER

ANNéE ACADéMIQUE 2011-2012 XXIII YANOGO SALAM

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(suite)

Dénomination sociale de l'entreprise :

Sigle usuel :

Adresse : BP

N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) : 12

Réf.		Exercice N		Exercice N - 1
		Emplois	Ressources	(E - ; R +)
FL FM FN FP FQ FR	V. FINANCEMENT INTERNE Dividendes (emplois) / C.A.F.G. (Ressources) VI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUX PROPRES Augmentations de capital par apports nouveaux Subventions d'investissement Prélèvements sur le capital (y compris retraits de l'exploitant) VII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUX EMPRUNTS Emprunts (2) Autres dettes financières (2) (2) Remboursements anticipés inscrits séparément en emplois
				FS
C - RESSOURCES NETTES DE FINANCEMEN
				FT
D - EXCEDENT OU INSUFFISANCE DE RESSOURCES DE FINANCEMENT (C - B	ou
				FU FV
VIII. VARIATION DE LA TRESORERIE Trésorerie nette à la clôture de l'exercice + ou -
	à l'ouverture de l'exercice + ou -
FW	Variation Trésorerie : (+ si Emploi ; - si Ressources)	ou
	Contrôle : D = VIII avec signe opposé

Nota : I, IV, V, VI, VII : en termes de flux ; II, III, VIII : différences " bilantielles "

CONTROLE (à partir des masses des bilans N et N - 1)	Emplois		Ressources
Variation du fonds de roulement (F.d.R.) : FdR(N) - FdR(N - 1) Variation du B.F. global (B.F.G.) : BFG(N) - BFG(N - 1) Variation de la trésorerie (T) : T(N) - T(N - 1)		ou ou ou
TOTAL		=

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