Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
- Les objectif de l'entreprise est de vendre des portes et de
fenêtre vu que c'est une entreprise étatique le
bénéfice n'est pas le plus grands objectifs des dirigeants, mais
c'est celui de ne pas arrêter la production.
- Concernant les composantes de la gestion des risques par les
procédures du contrôle interne (Identification des
événements, Évaluation des risques et Traitement des
risques), ils n'existent pas.
Les dysfonctionnements sont analysés pour
déterminer leurs causes et évaluer leurs conséquences
avant de pouvoir formuler des recommandations pour les corriger.
On va essayer de porter des solutions avec les feuilles de
révélation et d'analyse des problèmes (FRAP) qui est un
moyen d'analyse simple et clair.
Figure 9: FRAP N°01
|
FRAP N° 01
|
|
Problème
Les folios des conventions sont signés et ne sont pas
parafés.
|
|
Constats
Négligence du l'assistant de direction.
|
|
Causes
Rapport de confiance entre l'entreprise MHP et l'exploitant.
|
|
Conséquences
Risque de modification du contenu de la convention (prix,
duré, article...).
|
|
Recommandations
Les folios de la convention doivent être paraphés
par la direction commerciale ou autre personne habilitée (assistant de
direction).
|
|
Réalisé par : Nous-mêmes
|
Source : Réalisé par nos soins
103
Chapitre 03 : Cas pratique au sein de l'entreprise
MHP
Figure 10: FRAP n°02
|
FRAP N°02
|
|
Problème
-La date de la mise en vigueur des conventions inexistantes ou
illisibles.
-Le prix unitaire en HT de la convention reste ouvert quand
l'entreprise assure le transport.
|
|
Constats
-L'entreprise MHP a l'habitude de fixer le prix unitaire en HT
rendu (transport assuré par l'exploitant).
-Difficulté de respecter l'échéance à
cause des conditions climatiques.
|
|
Causes
L'échéance n'est pas claire.
|
|
Conséquences
-Risque de dépasser l'échéance.
-Risque de conflit entre l'entreprise et l'exploitant à
cause du prix.
|
|
Recommandations
Prendre soins dans la formalisation des clauses des conventions
d'exploitation et veuillez au respect de chaque article de la convention.
|
|
Réalisé par : Nous-mêmes
|
Source : Réalisé par nos soins
Figure 11: FRAP n°03
|
FRAP N°3
|
|
Problème
Les inventaires recensés dans l'opération
d'inventaire physique de fin d'exercice ont été difficilement
justifié.
|
|
Constats
L'inventaire permanant (physique et comptable) se fait qu'une
fois par année.
|
|
Causes
La non organisation des commissions d'inventaire dans les
périodes très déterminé.
|
|
Conséquences
- Possibilité de détournement des matières
suite au manque de précision ; - La confusion et la non clarification
sur l'origine de l'écart.
|
|
Recommandations
Donner une importance à cette tâche et
réalisé plus d'un inventaire durant l'année, selon le
degré de rotation de stock.
|
|
Réalisé par : Nous-mêmes
|
Source : Réalisé par nos soins
104
| 
