L’impact du contrôle interne sur la performance économique et financière de l’entreprise.

Annexe 6 : Questionnaire du contrôle interne (stocks)

Questions	oui	non	Commentaire
1. les quantités en stocks figurant : a) Sur les fiches de stocks b) Dans le stock théorique Sont-elles régulièrement rapprochées des existants physiques ?
	X
	X		Inventaires permanents
2. les stocks suivants sont-ils identifiés régulièrement : a) Stocks détériorés? b) Stocks périmés?
	X
	X
3. les conditions de stockage permettent-elles d'éviter : a) Les détériorations? b) L'accès par des personnes non autorisées ?
	X
	X
4. les quantités comptées lors de l'inventaire sont-elles rapprochées des quantités théoriques ?	X
5. les écarts éventuels sont-ils : a) Expliqués ? b) Enregistrés sur les fiches de stocks après autorisation par un responsable ?
	X
	X		Apres validation par le conseil d'administration de la filiale
6. les coûts de production des stocks incorporent-ils : a) les charges directes ? b) les charges indirectes ?
	X
	X

Annexe 7: Questionnaire du contrôle interne (ventes-clients)

Questions	oui	non	Commentaire
les bons d'expédition, les bons de retour, les factures et avoirs sont-ils pré-numérotés ?	X
les quantités reçues sont-elles rapprochées des quantités facturées pour éviter les facturations partielles ?	X
les quantités retournées sont-elles rapprochées des avoirs émis pour éviter les avoirs partiels ?	X
s'assure-t-on de la concordance entre: a) Les bons d'expédition et les marchandises expédiées ? b) Les bons de retour et les marchandises retournées ?
	X
	X
vérifie-t-on que la même facture et la même avoir ne sont pas enregistrés plusieurs fois ?	X
les conditions de remises, ristournes et autres rabais sont-elles a) Approuvées ? b) Régulièrement mises à jour ? c) Diffusées à tous les intervenants dans le processus de facturation ?
	X
	X
	X
les calculs des factures et avoirs sont-ils vérifiés ?	X
les taux de TVA utilisés sont-ils vérifiés ?	X
les clients mauvais payeurs sont-ils régulièrement identifiés ?	X		Une procédure de vente l'exige, 50% à la commande et 50% à la livraison pour le grand public
existe-t-il une procédure de fixation de plafond de crédit ?		X	Selon les moyens del'entreprise pour les ventes a commandes

Annexe 8 : Questionnaires du contrôle interne (trésorerie-dépenses)

Questions	oui	non	Commentaire
les titres de paiement émis sont-ils pré-numérotés : a) Chèques ? b) Traites ? c) Autres ?
	X
	X
	X
les titres de paiements émis sont-ils comptabilisés dans l'ordre numérique ?	X
les paiements en espèces sont-ils : a) Saisis sur des pièces de caisse pré-numérotées ? b) Enregistrés dans l'ordre de ces pièces ?
	X
	X
les journaux de trésorerie sont-ils contrôlés pour identifier les doubles comptabilisations ?	X
la comptabilité s'assure-t-elle que tous les titres de paiements émis sur la période ont été comptabilisés ?	X
le total du journal des paiements est-il régulièrement vérifié ?	X
les relevés de compte reçus des fournisseurs sont-ils rapprochés des comptes individuels ?	X