2.5 Le diagnostic des risques
La gestion des risques, considérée comme une
source d'avantage concurrentiel, se présente comme un levier de la
performance financière et de la performance sociale des IMF. Elle a fait
l'objet de nombreuses recherches. Des liens avec la performance
financière ont été établis par la
littérature sur la gestion des risques (Froot, et al., 1993). Alors que
les praticiens de la microfinance ont tendance à englober tous les
risques dans les risques opérationnels (Churchil, et al., 2001), le
secteur financier classique distingue, le risque de contrepartie, de
liquidité, de solvabilité et les risques opérationnels qui
englobent les risques de fraude, informatiques et juridiques.
Le cadre d'évaluation des risques (CARE, 2006)
recommandé par CARE complète la liste avec les risques de
dépendance, de dérive de mission sociale, de
sécurité et de gouvernance. Bien que l'étendue des
analyses varie d'une agence à une autre, les méthodologies des
agences de notation insistent beaucoup plus sur les risques de
solvabilité, de liquidité et celui de crédit qui est
naturellement au coeur du fonctionnement d'une institution de microfinance.
2.5.1 Le risque de contrepartie
Encore appelé risque de crédit, « Il
s'agit d'un risque inhérent à l'activité
d'intermédiation traditionnelle et qui correspond à la
défaillance de la contrepartie sur laquelle une créance ou un
engagement est détenu » (de Coussergues, et al., 2010 : 108).
« Pour déterminer la vulnérabilité d'une institution
au risque de crédit, on doit étudier les politiques et les
procédures à chaque niveau dans le processus d'octroi de
crédit pour déterminer si les risques de défaillance et de
pertes sur créances sont réduits à un niveau suffisamment
raisonnable » (CARE, 2006). En suite vérifier si les
procédures et les politiques sont bien sont appliquées. Les
meilleures politiques dans le monde n'ont pas de sens si le personnel n'est pas
bien formé pour les exécuter ou s'il choisit de ne pas les
suivre. L'analyse du risque de crédit tient compte de cinq aspects
d'appréciation.
Diagnostic financier d'un SFD : cas ' ' de'
2.5.1.1 Le profil du risque
Il regroupe les catégories de risques auxquels ferait
vraisemblablement face une institution vu son métier, ses
opérations dont, les types de financements accordés aux clients
et leur durée, les méthodologies utilisés ainsi que les
garanties demandées, sans oublier les influences de son environnement.
Plus le profil du risque est élevé, plus est nécessaire de
dispositifs pour leur maîtrise.
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