2.5.1.2 La qualité des emprunteurs
Il permet d'évaluer l'exposition de l'institution au
risque crédit par l'observation de trois ratios dont :
· Le taux de créances douteuses, dont la
moyenne pour le secteur au niveau mondial en fin 2008 est de 3,2% (MIX a,
2009). Ce ratio s'obtient par le rapport des créances douteuses et les
créances totales brutes ;
· Le Ratio de provisions des créances
douteuses, s'obtient par le rapport des provisions pour créances
douteuses et les créances douteuses brutes. En fin 2008 ce taux serait
selon le `Micro Banking Bulletin N°19' en moyenne de 81% dans le secteur
globalement et de 91% en ce qui concerne particulièrement les IMF de
taille moyenne. La norme recommandée est d'au moins 50% (SEEP NETWORK,
2005) ;
· La charge du Risque, qui est égale au
rapport entre les dotations annuelles aux provisions pour créances
douteuses majorées des pertes sur créances irrécouvrables
et les créances douteuses brutes.
2.5.1.3 La division du risque
Elle informe sur la perte probable sur une seule signature.
Cette perte est mesurée en rapport avec les fonds propres dans le
secteur classique (Montant de prêt plus élevé/FP). La
mesure varie en microfinance puisque, contrairement aux banques, toutes les
institutions n'ont véritablement pas de fonds propres. Même les
normes réglementaires en la matière varient
d'une région à une autre selon LHERIAU (2009).
Une deuxième mesure consisterait donc à mesurer cette perte par
rapport au montant des dépôts d'épargne.
L'analyste devra en outre associer d'autres données
qualitative d'appréciation du risque crédit comme le risque pays,
le risque du métier de la cible financée, de la zone
géographique, en plus des dispositions d'externalisation
(refinancement/restructuration) éventuelles qu'aurait prises
l'institution de microfinance pour limiter sa charge de risque sur son
portefeuille de crédit. Il procédera ensuite dans cette partie,
à évaluer le dispositif et les mécanismes mis en place par
cette dernière pour mesurer et contrôler le risque
crédit.
2.5.1.4 La mesure et le contrôle du risque de
crédit
L'analyse porte également sur les mesures et les
mécanismes mis en place par l'institution pour maîtriser le risque
de crédit. A ce niveau, l'analyste procédera à une
évaluation du processus d'octroi de crédit par une étude
de la procédure et de la politique de crédit dans son
application, les contingents (garanties, méthode de « scoring
» etc) utilisés par l'institution pour maîtriser le risque
d'aléa morale et de sélection adverse.
En microfinance, il existe très peu d'institutions qui
utilisent le système de « scoring » pour la mesure du risque
de crédit (Schreiner, 2004) , alors que plusieurs IMF de taille moyenne
avec de fortes croissances en ont fortement besoin. Les institutions de
microfinance utilisent des garanties personnel surtout, pour circonscrire le
risque de crédit (TorJansson, et al., 2002).
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