1.1.2. Procédures du cycle de trésorerie
Les procédures du cycle de trésorerie peuvent
être regroupées en deux grandes parties. Nous avons les
procédures opérationnelles et les procédures
comptables.
1.1.2.1. Procédures opérationnelles
Les procédures opérationnelles regroupent les
procédures de budgétisation, d'encaissement et de
décaissement.
1.1.2.1.1. Procédure de
budgétisation
Cette procédure regroupe toutes les taches
d'établissement du budget de trésorerie, permettant d'estimer a
priori les niveaux d'encaisses et, le cas échéant, les besoins en
découvert et crédit à court terme nécessaires pour
éviter les crises de liquidités (BARRY, 2009 : 258). La
budgétisation de la trésorerie, indispensable à une
gestion optimale, situe sur plusieurs horizons dont le plus
éloigné est généralement l'année. Cela
signifie que le budget de trésorerie ne doit être en principe
élaboré que pour une durée d'une année maximum.
Selon DELAHAYE & al (2007 : 467), nous pouvons affirmer que le budget de
trésorerie est la synthèse de tous les autres budgets.
1.1.2.1.2. Procédure d'encaissement
Elle regroupe toutes les opérations de recueil des
fonds (recettes, règlement des clients, intérêts
créditeurs,.....) et de leur conservation dans les caisses et les
banques. Cette procédure peut être scindée en deux sous
procédures à savoir les encaissements en espèces et les
encaissements par chèque.
1' La sous procédure encaissement en
espèces
Selon AHOUANGANSI (2006 : 286), nous pouvons affirmer que les
taches relatives à cette sous procédure sont les suivantes : la
réception du client par le caissier ; la vérification des
éléments de la facture ; la réception et
vérification des espèces ; le comptage des espèces
reçues conformément au montant inscrit sur la facture et le
reçu ; le marquage du cachet payé sur la facture ou le
reçu et sur leur souche ; la remise de la facture ou du reçu au
client ; la rétention de la souche de la facture ou du reçu comme
pièces justificative ; le rangement des espèces dans un coffre
fort dont aucune autre personne ne détient le code ; la
séparation de la caisse recette et celle des dépense ; le
remplissage du bordereau de versement en banque par le responsable qui le
transmet au courrier pour versement ; la présentation des justificatifs
de versement effectués par le coursier au responsable.
1' La sous procédure encaissement par
chèque
Cette sous procédure regroupe les taches suivantes : la
réception par le service courrier ou
par une personne
désignée du chèque et d'une copie de la facture y
relative, de la part du
client ; enregistrement du chèque reçu dans le
registre des chèques ; présentation du chèque reçu
au responsable financier pour autorisation d'encaissement auprès de la
banque ; endossement du chèque par la personne désignée ;
dépôt du chèque auprès de la banque pour
encaissement par la personne désignée dans l'entreprise pour les
dépôts des chèques à la banques ;
présentation par la personne désignée pour les
dépôt des chèques des justificatifs des bordereaux de
versement remis par la banque (SAMBE & al, 2001: 286).
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