A.1.3. Fiche n°3 : Etat des
décaissements[5]
Elle fait état de toutes les sorties de banque et de
caisse de la période de référence. Les dépenses
sont présentées par ordre chronologique de la date de
règlement.
Les opérations effectuées par chèque devront
être enregistrées individuellement (sans être
regroupées)
Le total de l'état des décaissements est
reporté sur la fiche n°1.
A.1.4. Fiche n°4 : Etat
Avances/OD[6]
Sont reportés dans cette fiche les décaissements
« hors virements interne » et hors « cadre budgétaire
» tels que les avances à des tiers, les transferts de
trésorerie entre projets ou les dépenses inéligibles au
budget du projet de référence.
A.1.5. Fiche n°5 : Comptes de tiers[7]
Elle donnera un historique des avances et emprunts. Elle
constitue une fiche de suivi de ces opérations.
B. Aperçu sur les principes et les
méthodes comptables B.1. Principes comptables
1. Les immobilisations sont enregistrées au fur et
à mesure de leurs règlements et ne subissent pas de
dépréciation[8] ; le principe de la prudence n'est pas totalement
adopté ;
2. Les charges non payées ne sont pas
provisionnées, le principe de l'indépendance des exercices n'est
pas adopté ;
3. Les dépenses doivent être justifiées par
des pièces comptables en bonne et due forme.
Ces pièces devraient alors portées les mentions
suivantes : - Nom du fournisseur ;
- Objet de la transaction ;
- Date d'établissement de la pièce ;
- Montant en chiffres et en lettres ;
- Mode de règlement ;
- Signature du fournisseur et son tampon.
La valeur probante des justificatifs participe de la
transparence.
4. Les soldes de trésorerie d'un mois reporté le
mois suivant ne peut en aucun cas être modifié : principe de
l'intangibilité des soldes d'ouverture.
B.2. Méthodes comptables
1. Les remboursements de dépenses, les remboursements
de caution, les régularisations (hors mis les remboursements d'avances)
et annulation de dépenses sont passés en comptabilité en
négatif et non par compensation ;
2. Plusieurs petites dépenses (maximum 10) peuvent
être regroupées et passées sur la fiche n°3
(état des décaissements) en ne seule écriture ;
3. Les états financiers annuels se composent ainsi qu'il
suit : -Tableaux des emplois - ressources
-Récapitulatifs des dépenses mensuelles par poste
budgétaire ; -Annexes.
| 
