II.2.2. LA SOLVABILITE
D'UNE BANQUE
Lorsqu'il s'agit de juger la situation financière
d'une banque, l'aptitude à assurer la solvabilité et à
surmonter le risque de faillite se trouve placé au premier plan des
préoccupations de l'analyste.
Pour une banque, les dettes sont essentiellement
constituées des dépôts à vue. Les actifs financiers
sont constitués des crédits octroyés. C'est en effet la
finalité d'une banque de distribuer du crédit.
La solvabilité d'une banque est donc sa capacité
à faire dace aux demandes de retrait de ses déposants. Et cela
fait partie de la responsabilité des autorités de tutelle, de
s'assurer que les banques sont bien aptes à faire face à leurs
obligations. Il y va en effet de la stabilité de l'économie tout
entière d'un pays.
Pour pouvoir distribuer davantage de crédit, la banque
doit soit collecter d'avantage de dépôts, au risque de ne pas
pouvoir rembourser ceux-ci, soit renforcer ses capitaux propres.
Or, une entreprise se trouve d'avantage en
sécurité si une partie de son actif circulant n'est pas
financée par des ressources qui viendront à
échéance dans l'année. L'actif présente toujours un
caractère aléatoire et donc risqué (en particulier quand
il est constitué essentiellement des créances comme pour les
banques), alors que les dettes, elles, sont inéluctables. Il faut qu'une
partie de l'actif soit financé non pas par des dettes mais par du
capital.
Si on impose à une banque d'augmenter ses fonds
propres, elle a plus à perdre en cas de faillite et aura donc tendance
à adopter des activités moins risquées. Le niveau de fonds
propres est garant de la solvabilité financière de l'entreprise.
Les fonds propres sont donc garants de la solvabilité de la banque face
aux pertes que les risques pris à l'actif sont susceptible
d'engendrer.
Pour toutes ces raisons, le ratio de solvabilité, dans
le cas des banques, s'exprimait initialement par le rapport du montant des
fonds propres au montant des crédits distribués, ceux-ci
étant pondérés par leur caractère plus au moins
risqué. Dans sa nouvelle version, ce ratio prend en compte d'autres
catégories de risque que le risque de crédit, à savoir le
risque de marché et le risque opérationnel.
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