3. La comptabilité bancaire
Animé par Mr. Mohamed Attaher
MAIGA, Chef de service comptabilité BSIC-MALI SA.
La comptabilité bancaire est un système
d'organisation quantitative de l'information financière, elle permet
d'apprécier la situation patrimoniale (bilan) et situation
d'exploitation (résultat).
La présentation du plan comptable bancaire (PCB)
était le point de départ de cette formation; l'élaboration
d'un plan comptable bancaire répond notamment aux motifs suivants:
- Dispositions de la loi bancaire;
- Volonté de normalisation des méthodes et
pratiques en matière d'information financière;
- Besoins des établissements de crédit (banques
et établissements financiers);
- Besoins des autorités monétaires (BEAC) et du
contrôle bancaire (COBAC);
- Assurer une grande fiabilité aux documents comptables
et l'information financière produite par les établissements de
crédit;
Nous avons continué avec les attributs prévus
par le plan comptable, ce sont en fait des spécifications sur les agents
économiques et les opérations traitées, ils fournissent
des critères d'identification complémentaires à ceux des
rubriques du plan comptable.
Enfin, nous avons étudiés les différentes
comptabilisations bancaires:
- Les opérations d'encaissement, de crédits
consortiaux et des opérations effectuées pour le compte des
tiers, des opérations en devises;
- Les opérations sur devises;
- Les opérations sur titres;
- Les engagements en souffrances;
- Cession d'élément d'actif;
NB: Le banquier doit tenir une comptabilité
transparente, fidèle et permanente afin de se conformer aux normes et
principes prudentiels des institutions de contrôle des banques (BEAC et
COBAC).
4. Les fraudes bancaires et le blanchiment des capitaux
Animé par Mr. Kansié Jean
BEBE, Finanbank-Burkina Faso.
La fraude se définit comme étant toute manoeuvre
malhonnête utilisée dans le but de soustraire un bien ou des
actifs monétaires. Ces dernières décennies sont
marquées un accroissement des taux de fraudes dans les institutions
financières, notamment celles bancaires. Il existe plusieurs types de
fraudes bancaires: le détournement, l'escroquerie, le blanchiment des
capitaux, les fraudes informatiques...les fraudes sont les faits des personnes
externes à la banque avec ou sans la complicité interne, ou des
personnes internes avec ou sans la complicité externe.
Le blanchiment des capitaux quant à lui, est cette
action d'injecter des capitaux dont les origines sont malhonnêtes,
douteuses et criminelles (vente d'armes, réseaux de prostitution, trafic
des stupéfiants...) dans le système financier afin de dissimiler
leurs origines. Les institutions monétaires internationales, le Fonds
Monétaires International, la Banque Mondiale et les Banques Centrales
ont pris des mesures et des sanctions envers les auteurs du blanchiment des
capitaux. Le banquier lors de la réception des dépôts devra
s'assurer de l'origine des fonds, pour faciliter cette tache le banquier doit
connaître son client, c'est-à-dire ses activités et son
comportement de dépôt.
Face à ces phénomènes devenu mondial de
nos jours, le banquier doit être très vigilant dans l'exercice de
son métier et mettre en place des sécurités afin
réduire les risques de fraudes.
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