2.2 La BANQUE
2.2.1 Définition
L'article 3 de la loi cadre n°012/96/ADP de la
02/05/1996 portante réglementation bancaire stipule que :<<
sont considérées comme banques, les entreprises qui font
profession habituelle de recevoir des fonds dont elles peuvent disposer par
chèque ou virement et qu'elles emploient pour leur propre compte ou pour
le compte d'autrui en opération de crédit ou de placement
>>.
L'entreprise GBM travaille en étroite collaboration
avec les banques suivantes la :
- BICIG,
- ECOBANK,
- ORABANK,
- BGFI,
- CITIBANK.
2.2.2 Analyse compte banque
ou état de rapprochement
A la fin de chaque mois, chaque banque adresse à GBM un
relevé bancaire.
Le grand livre de la banque concernée est alors
tiré pour un rapprochement avec le relevé. Il s'agit de
confronter le solde du compte banque que l'entreprise tient dans ses livres
avec celui du relevé envoyé par la banque. L'objectif est
d'aboutir au même solde réel correspondant aux avoirs ou dettes
éventuelles de GBM en banque.
2.2.3 Intérêt
de l'état de rapprochement
L'état de rapprochement bancaire est une
nécessité car lorsque l'entreprise reçoit un relevé
bancaire le solde peut différer de celui du compte 52 tenu par
l'entreprise. En effet le relevé peut faire apparaître des
mouvements ignorés par l'entreprise tel que :
- frais de commission prélevée par la banque,
- effets impayés,
- virements clients,
- intérêts créditeurs.
2.2.4 Méthode de
l'élaboration de l'état de rapprochement
L'élaboration nécessite plusieurs
étapes :
- la confection du tableau (Cf. annexe 2) ;
- le report des deux soldes ;
- la constatation des opérations enregistrées
chez l'entreprise mais pas à la
Banque ;
- la constatation des opérations enregistrées
par la banque mais pas dans
L'entreprise ;
- la détermination des nouveaux soldes banque et
relevé bancaire.
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