Section 2 : La TRESORERIE
La trésorerie (d'une entreprise) est la somme
de tous les avoirs et dettes à court terme. La caisse et les banques
sont les instruments essentiels de la trésorerie de GBM.
2.1 La CAISSE
2.1.1 Définition
La caisse représente les espèces que
l'entreprise possède. La caisse est un compte d'actif qui enregistre les
mouvements des liquidités au cours de l'exercice et ne peut jamais
être créditeur. Le compte caisse représente la valeur des
espèces. Il a comme caractéristique de ne pas affecter une
recette particulière à une dépense particulière.
C'est le principe d'unité de caisse.
2.1.2. Analyse compte
caisse
Le journal de caisse recense par ordre chronologique
tous les événements de caisse (les sorties et les entrées)
pour une période donnée. A la fin de chaque mois, le journal du
compte caisse est tiré en vue d'un rapprochement avec le brouillard de
caisse (manuel et mensuel) et les pièces comptables. Une analyse de ce
compte vérifiera surtout la nature des flux de la caisse afin de
vérifier d'éventuels abus.
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