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La gestion du risque de crédit par la méthode RAROC : application à  Eco-Bank Cameroun

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par Moussa MAGADJI
Université catholique d'Afrique Centrale - Master II en comptabilité-finances 2010
  

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Section 3 : La gestion du risque de credit par Eco-Bank-Cameroun

Le risque est inherent aux activites operationnelles d'Eco-Bank. Un cadre de gestion des risques et une structure de gouvernance ont donc ete developpes dans le but d'etablir un equilibre satisfaisant entre risque et rentabilite. Ce cadre de gestion des risques comprend un eventail exhaustif de politiques, normes, procedures, et processus concus pour identifier, mesurer, controler et attenuer les risques substantiels, dont le risque de credit.

3.1 Le risque de credit selon la terminologie d'Eco-Bank

Le Risque de Credit est le risque de perte due a l'incapacite d'un client ou d'une contrepartie a honorer ses obligations financieres. Cette situation peut survenir lorsque l'emprunteur ne veut pas honorer son engagement ou alors lorsque sa capacite de remboursement a ete alteree. Le risque de credit est qualifie de risque de credit direct lorsqu'il survient en rapport avec des facilites de credit, telles que les prets et avances, et de risque de credit indirect ou contingent (ou encore engagements par signature) lorsque le groupe a avalise des obligations contractuelles d'un client par r emission de lettres de credit et de garanties. Il y a egalement risque de credit lorsque le groupe et son client ont des obligations mutuelles d'echange (ou de mise a disposition) d'instruments financiers a une date ulterieure. Le risque de defaut avant paiement, egalement appele risque de prereglement, survient en cas de defaut ou de faillite de la contrepartie avant l'echeance du contrat et le groupe subit une perte financiere dans le processus du remplacement du contrat non execute. Lorsqu'il y a defaut du client au moment du paiement, le risque de reglement est converti en risque de credit direct.

3.2 Les structures de gestion du risque de credit

3.2.1 Le Conseil d'Administration

Le Conseil d'Administration a un droit de supervision sur la gestion des risques dans son ensemble et par l'intermediaire du Comite des Risques et du Comite d'Audit et du Respect des Normes. Le Conseil d'administration determine le type de risque de credit qu'Eco-Bank accepte d'assumer dans l'exercice normal de ses activites, c'est-a-dire l'appetit pour les risques, et fixe le profil general de risque du groupe.

· Le Comite des Risques propose les politiques de risques et la methodologie generale d'approche de la gestion des risques, et effectue le suivi de la qualite des controles, de la conformite aux politiques des risques et du profil de risque du groupe.

· Le Comite d'Audit et du Respect des Normes veille a ce que les activites financieres des unites operationnelles soient soumises a des revues et audits independants.

Le Groupe ETI Ore aussi le risque de credit a travers sa structure de gouvernance dont les responsabilites et les pouvoirs d'approbation des credits sont clairement &finis. Le Conseil d'Administration de ETI est la plus haute autorite d'approbation du credit. Il determine les lignes

d'approbation de credit a affecter a chaque filiale ainsi que le niveau d'approbation dedie a chaque responsable implique dans le processus d'octroi de credit.

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"Je ne pense pas qu'un écrivain puisse avoir de profondes assises s'il n'a pas ressenti avec amertume les injustices de la société ou il vit"   Thomas Lanier dit Tennessie Williams