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La micro finance et la lutte contre la pauvreté. Le cas de Djibouti

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par Abdoulkader WARSAMA AFASSEH
Université de Poitiers ( France ) - Diplôme d'études supérieures spécialisées en développement économique local 2012
  

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II-2) Ratio ou Indicateurs de performance pour les IMF

Par définition, un ratio est un rapport entre deux grandeurs caractéristique de l'activité de la situation économique ou des performances d'une entreprise2. Il est utilisé pour analyser les indicateurs des performances dans les IMF. Quant aux indicateurs, ce sont des outils privilégiés très utilisés dans la gestion des IMF et dans l'amélioration de la prise des

1_ S.Soulama « Microfinance, pauvreté et Développement », P.26-27.

2_Cohen E., Gestion Financière de l'entreprise et développement, canada, édition 1991

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décisions. Ils constituent donc un instrument de diagnostic et des outils d'aides à la prise de décisions pour les dirigeants.

Les ratios de performance ont comme utilité dans le monde de Microfinance :

+ ils permettent de renforcer la transparence et la responsabilité de mesurer les risques et la performance de l'IMF.

+ Ils constituent un gage de transparence pour les clients, les autorités et les partenaires.

+ Un outil de négociation pour mobiliser des ressources auprès des bailleurs de fonds, des banques et des épargnants.

En effet, les indicateurs des performances financières sont regroupés en quatre familles :

· Qualité de Portefeuille

· Efficacité et productivité

· Gestion financière

· Rentabilité et viabilité

Qualité de Portefeuille

La source de risque la plus importante pour une institution financière réside dans son portefeuille de crédits. Donc, la qualité de portefeuille est absolument cruciale.

La qualité du portefeuille est appréciée à travers le taux de portefeuille à risque, le taux de provisions sur créances en souffrance et le taux de perte sur créances.

Efficacité et productivité des IMF

Les indicateurs d'efficacité et de productivité sont des mesures de performance qui montrent la manière dont les institutions rationalisent le traitement de leurs opérations. Les indicateurs de productivité reflètent la quantité d'output par unité d'input, alors que les indicateurs d'efficacité prennent en compte en plus le coût des inputs et / ou le prix des outputs.

Gestion Financière

La Gestion financière s'emploie à garantir un niveau de liquidité suffisant afin de couvrir les obligations des IMF en termes de décaissement des crédits à ses emprunteurs et de remboursement des emprunts à ses créanciers.

En d'autres termes, la gestion du bilan s'intéresse au rendement des actifs financiers de l'institution, au degré d'adéquation des fonds propres et à l'actif facilement transformable en liquidité.

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Il est indispensable de s'appuyé sur trois indicateurs pour évaluer la gestion financière d'une institution de microfinance : le taux de rendement des actifs productifs, le taux de capitalisation et le ratio de liquidité de l'actif.

Rentabilité et/ou Viabilité financière

La rentabilité d'une institution de microfinance est sa capacité à couvrir ses charges d'exploitation par ses produits d'exploitation pour dégager des excédents. Les produits d'exploitation proviennent pour l'essentiel des intérêts et commissions reçus sur les crédits accordés aux clients. Pour ce qui est des charges d'exploitation, nous pouvons citer les charges financières, les frais généraux, les dotations aux

amortissements et aux provisions. Une IMF est donc rentable quand ses produits d'exploitation dépassent ses charges d'exploitation. Dans ce cas, l'IMF affiche un résultat net positif.

La rentabilité des IMF est mesurée à partir de six (06) indicateurs : rentabilité des fonds propres (rentabilité financière), rendement sur actif, autosuffisance

opérationnelle, autosuffisance financière, marge bénéficiaire et le coefficient d'exploitation.

Ces indicateurs ne sont effectivement pas exhaustifs ; et sont nécessaire pour évaluer les performances des institutions de la microfinance.

En guise de conclusion de notre première partie, nous pouvons dire que La Microfinance apparait bien comme un instrument essentiel du développement des activités génératrices de revenu et de la lutte contre la pauvreté.

Considérer comme le principal outil efficace pour lutter contre la pauvreté et l'exclusion, le microcrédit est-elle aussi un moyen pour réduire les problèmes du sous-développement ?

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« Une Paix Durable ne peut pas être obtenue sans qu'une partie importante de la population trouve les moyens de sortir de la pauvreté »

(Muhammad Yunus, Economiste Bangladais et

fondateur de micro crédit)

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"Il ne faut pas de tout pour faire un monde. Il faut du bonheur et rien d'autre"   Paul Eluard