Figure 2 : Organigramme du centre
Conclusion
Ce chapitre consacré à la présentation du
Centre nous a permis de connaître son historique, ses objectifs, son mode
de fonctionnement et son organisation. Dans le chapitre qui va suivre, nous
allons présenter l'audit des procédures du cycle
trésorerie en décrivant le cycle de trésorerie du
Centre.
Chapitre 2 : Audit des procédures du cycle
Trésorerie du Centre et Méthodologie
Le Centre comme toute structure qui se respecte s'est
doté de procédure de gestion de la trésorerie. La
trésorerie étant un domaine sensible, les responsables sont
contraints à un respect strict de ces procédures.
L'objectif principal du respect de ces procédures est
de s'assurer du niveau de maitrise des risques afin d'identifier et de
s'assurer que les dispositifs mis en place permettent d'atteindre les objectifs
fixés.
Dans ce chapitre qui est consacré à la
description du cycle de trésorerie du Centre, nous verrons ce qu'est le
manuel des procédures de manière générale, les
objectifs de la politique de crédit du Centre, les intervenants ainsi
que les activités menées dans le cycle de trésorerie,
ainsi que la description des différentes phases du processus de gestion
de trésorerie.
2.1. Notions sur le manuel des procédures
La nécessité de formaliser les procédures
de l'entreprise n'est plus à démonter. En effet, les entreprises
sont appelées à exécuter des opérations dont les
étapes à suivre pour leur réalisation doivent être
scrupuleusement respectées, de crainte que son fonctionnement normal ne
soit désarticulé. Nous allons dans cette section, définir
le manuel de procédures, faire ressortir les objectifs et enjeux de sa
conception mais également montrer son importance pour l'entreprise.
2.1.1. Définition et objectifs du manuel de
procédures
Toute entreprise soucieuse de sa survie doit disposer d'un
manuel de procédures. C'est un document de référence pour
ce qui concerne le passé mais un bon repère pour traiter les
opérations.
2.1.1.1. Définition
du manuel de procédures
Avant de définir le manuel de procédure, il est
important pour nous de définir la procédure. Selon le
dictionnaire LAROUSSE, « une procédures est la manière
de procéder, la marche à suivre pour obtenir un résultat
». Aussi, PAOLO va dans le même sens en disant que «
la procédure est la manière spécifiée pour
accomplir une activité ou un processus ». Nous pouvons dire
simplement que la procédure est la démarche à suivre pour
réaliser une activité.
Selon MIKAËL, « Le manuel de procédures
peut être défini comme étant un référentiel
approuvé par la direction générale qui décrit de
manière précise et détaillée les circuit de flux de
documents et d'informations, les procédures d'autorisation et
d'approbation, les différents niveaux de responsabilité et de
délégation et en fin les dispositifs de sécurité
à respecter ».
Le manuel de procédure s'adresse à tous les
membres de l'entreprise et envisage pour chaque cycle d'activité et
chaque niveau de responsabilité, l'ensemble des opérations de
l'entreprise devant permettre de :
§ garantir la sécurité des actifs ;
§ respecter les lois et règlementations en vigueur
;
§ fiabiliser les informations comptables et
financières.
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