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Diagnostic financier d'une entreprise publique réformée. Cas de la Régie de distribution de l'eau (REGIDESO )sur la période 2007- 2009

( Télécharger le fichier original )
par Edmond Van MATINDA NGIMBI
Institut supérieur de statistique de Kinshasa - Gradué en sciences commerciales et financières, option comptabilié 2009
  

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39

CHAPITRE II : DIAGNOSTIC FINANCIER DE LA REGIDESO

En présentant les données de l'exercice du présent travail dans les années sous-étude, les états financiers visent principalement à répondre aux besoins d'information des investisseurs et des créanciers dans le cas des entreprises à but lucratifs, et aux besoins d'information des membres, des investisseurs et des créanciers dans le cas des organismes sans but lucratif. Les états financiers préparés dans ces buts sont souvent utilisés par d'autres personnes qui ont aussi besoin d'informations publiées au sujet de l'entité.

L'analyse financière permet de prendre les décisions d'affaires et d'investissement éclairées. C'est grâce aux états financiers, les actionnaires, investisseurs, banquiers, courtiers et prêteurs peuvent évaluer le rendement d'une entreprise et les risques qu'ils courent en y investissant ou en lui prêtant de l'argent ; ceci par le diagnostic financier que nous présentons dans le présent travail, sur la REGIDESO.

Aussi, ce chapitre se propose être le cas pratique de notre étude dans la mesure où il traite le diagnostic financier de la REGIDESO en trois sections, à savoir :

Présentation des matériels d'analyse du diagnostic financier; Travaux préparatoire à l'analyse financière ;

Le diagnostic financier proprement dit.

2.1. PRESENTATION DES MATERIELS D'ANALYSE DV DIAGNOSTIC FINANCIER

Il convient avant toute chose de procéder à la présentation des matériels faisant l'objet de notre analyse.

Ces matériels d'analyse sont constitués des Bilans et des Tableaux de Formation du Résultat de la période allant de 2007 à 2009 de l'entreprise REGIDESO (exprimés en milliers de francs congolais).

40

2.1.1. Présentation des Bilans comptables dynamiques de la REGIDESO de 2007 à 2009

Tableau n°1 : Evolution de la situation active de la REGIDESO en FC courant, de 2007 à 2009

Cpte

Actif

2

007

 
 
 

2 008

 
 

2 009

 
 

Immobilisations

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

22

Immobilisation

92

037

834

516

109

374

046

992

223

552

835

089

23

Immob. Corp. en cours

26

046

485

631

45

920

495

212

21

165

855

647

24

Av&AC S/cde immo. En cours

 

954

045

599

1

608

750

530

2

308

706

263

25

Titres et valeurs eng.

 
 
 

104

 
 
 

-

 
 
 

-

26

Prets & Autres créances

 

18

661

678

 

23

712

055

 

33

949

227

27

Prets & Autres créances

 

1

353

000

 

3

068

201

 

16

766

929

 

Total Val. Immobilisées

119

058

380

528

156

930

072

990

247

078

113

155

 

Valeurs d'exploitation

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

31

Mat et fournitures

7

907

796

280

7

181

796

667

9

086

426

412

32

Emballages comm

 

12

032

553

 

11

758

769

 

16

406

300

34

Produits finis

 
 
 

-

 
 
 

-

 
 
 

-

35

Produits et trav. Encours

 
 
 

-

 
 
 

-

 
 
 

-

36

Stocks à l'extérieur

2

640

989

911

3

341

088

102

5

577

810

103

 

Total val. d'exploitation

10

560

818

744

10

534

643

538

14

680

642

815

 

Valeurs réalisables

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

40

Fourn & acompt versés

1

771

157

981

1

928

774

428

3

417

191

659

41

Clients

90

592

281

557

115

484

181

338

135

036

089

050

42

Personnel

 

751

764

162

1

048

909

481

1

709

827

939

43

Etat

 

756

994

526

2

047

858

389

3

952

618

782

44

Propriétaire

 

469

530

278

 

734

530

278

 

921

535

278

46

Débuteurs divers

 

99

654

245

 

141

676

953

 

351

628

191

47

Régulation d'actif

 

230

724

587

 

733

910

253

1

143

165

827

52

Titres à court terme

 
 

4

564

 
 

4

564

 
 

4

564

55

Chèques à encaisser

 

125

626

689

 

68

504

390

 

66

856

096

 

Total val. Réalisables

94

797

738

589

122

188

350

074

146

598

917

386

 

Valeurs disponibles

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

56

Banques

 

367

894

013

 

437

915

588

8

488

806

625

57

Caisses

 

60

338

139

 

97

606

432

 

104

488

785

 

Total val. Disponibles

 

428

232

152

 

535

522

020

8

593

295

410

 

TOTAL GENERAL

224

845

170

013

290

188

588

622

416

950

968

766

 

41 -

Tableau n°2 : Evolution de la situation passive de la REGIDESO en FC courant, de 2007 à 2009

Cpte

Passif

2

007

 
 

2

008

 
 

2

009

 
 
 

F.P & Autres capitaux

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

10

Capital

99

696

492

124

117

182

907

846

202

477

901

512

10

Financement Etat

2

762

711

540

2

762

711

540

4

572

197

540

10

Fonds de Redevances

 

111

023

519

 

145

103

147

 

189

308

441

10

Reprise Matériels divers

 
 

27

013

 
 

27

013

 
 

27

013

11

Réserves légales

 
 
 

-

 
 
 

-

 
 
 

-

11

Autres réserves

 

1

809

383

 

1

809

382

 

1

809

382

12

Report à nouveau

- 134

229

158

418

- 158

417

165

754

- 176

725

258

534

13

Résultat de l'exercice

- 24

188

007

337

- 18

308

092

780

- 95

415

815

517

14

Plus value de Réval. Stock

2

000

341

195

3

034

927

648

4

082

189

666

 

Total situation nette

- 53

844

760

981

- 53

597

771

958

- 60

817

640

497

15

Subvention d'équipement

31

383

135

022

52

159

024

513

58

839

818

741

16

Empruntet et dettes à LT

51

122

876

490

46

763

722

931

63

568

045

196

17

Empruntet et dettes à LM

6

594

289

316

7

808

469

750

9

979

013

704

18

Provisions pour pertes etch.

18

010

246

221

27

023

251

586

41

191

883

599

 

Total

107

110

547

049

133

754

468

780

173

578

761

240

 

Total Capitaux permanents

53

265

786

068

80

156

696

822

112

761

120

743

 

Dettes à court terme

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

40

Fournisseurs

60

634

841

337

71

472

397

032

125

044

970

825

41

Clients

 

77

879

170

 

835

480

820

 

960

497

660

42

Personnel

3

454

217

176

4

171

799

328

5

442

310

361

43

Etat

63

826

708

275

75

656

711

616

87

076

771

107

46

Débiteurs divers

39

719

855

419

53

321

598

252

79

045

504

151

47

Régulation passif

3

343

766

985

3

159

285

240

5

103

730

830

50

Emprunts à moins d'un an

 

278

684

951

1

267

695

260

 

866

262

020

53

Effets à payer

 
 
 

-

 

80

849

903

 

415

688

083

56

Banques (découverts)

 

28

687

545

 

6

207

130

 

94

955

143

56

Règlements en cours

 

214

743

087

 

59

867

219

 

139

157

843

 

Total dettes à court terme

171

579

383

945

210

031

891

800

304

189

848

023

 

TOTAL GENERAL

224

845

170

013 290

188

588

622 416

950

968

766

 

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