B-LA CREATION DES MECANISMES DE
REGULATION............................... 38
1) Assurer le libre et sain jeu de la
concurrence................................................39
2) L'assainissement du flux des
investissements.............................................39
PARAGRAPHE II : L'APPORT DU CODE DE TRANSPARENCE ET DE
BONNE
CONDUITE.......................................................................................
40
A-LES OBLIGATIONS LEGISLATIVES DES ETATS
MEMBRES....................... 40
B-LES PRATIQUES A ADOPTER PAR LES ETATS
MEMBRES........................ 41
CHAPITRE II : LE DISPOSITIF DE SURVEILLANCE
MULTILATERAL EN MATIERE
FISCALE...........................................................................
42
SECTION I : L'ANALYSE DE ACTE N°17/65-UDEAC-38 DU 14
DECEMBRE 1965 l'ORGANISANT DE L'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE EN MATIERE FISCALE
43
PARAGRAPHE I : LES MODALITES D'ECHANGE
D'INFORMATIONS......... 44
A-L'ECHANGE D'OFFICE DES
INFORMATIONS.................................... .44
B-L'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE SUR
DEMANDE.............................. 44
1) Considérations
préliminaires............................................................
45
2) Forme de la
demande.....................................................................
45
PARAGRAPHE II : NATURE ET CARACTERES DES INFORMATIONS A
ECHANGER... 46
A-LES CARACTERES INFORMATIONS CONTENUES DANS DES DEMANDES
46
1)- La confidentialité des
informations...................................................... 46
2)- La
réciprocité.................................................................................
47
B-LA NATURE DES
INFORMATIONS...................................................... 48
SECTION II : LA MISE EN PLACE D'UN CADRE COMMUNAUTAIRE DE
LA LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT DES CAPITAUX ET LE FINANCEMENT DU
TERRORISME....................................................................................
49
PARAGRAPHE I : LE CADRE JURIDIQUE DE LUTTE CONTRE LE
BLANCHIMENT DES CAPITAUX ET LE FINANCEMENT DU
TERRORISME........................... 49
A-LE CADRE GENERAL DE LA LUTTE CONTRE LA DELINQUANCE
FINANACIERE : CONVENTION DE PALERME DE 2000..............................
50
B-L'ACCLIMATATION SOUS REGIONALE CEMAC EN MATIERE DE LUTTE
CONTRE LA DELINQUANC ECONOMIQUE ET FINANCIERE..................... 51
PARAGRAPHE II : DOMAINE ET CHAMP D'APPLICATION DE LA
LEGISLATION CONTRE LA CRIMINALITE
FINANCIERE................................................ 53
A-LES ELEMENTS CONSTITUTIFS DES INFRACTIONS
INCRIMINEES......... 53
1) Les agissements constitutifs de blanchiment des capitaux en
zone CEMAC...... 54
2) Les faits constitutifs de financement du terrorisme en zone
CEMAC.............. 54
B-LE REGIME DE LA PREVENTION ET DE LA REPRESSION DES ACTES
INCRIMINES.......................................................................................
56
1) Les mécanismes de
prévention..........................................................
56
2) Les
sanctions.................................................................................
57
SECONDE PARTIE :LA NECESSITE D'UNE NOUVELLE
APPROCHE DE TRANSPARENCE FISCALE
INTERNATIONALE.................................... 60
CHAPITRE I : LA NECESSITE D'UNE NOUVELLE APPROCHE
D'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE EN MATIERE FISCALE...................
.62
SECTION I : L'IMPERATIF D'ADOPTION D'UNE POLITIQUE
COMMUNE D'ASSISTANCE FISCALE
MULTIFORME................................................ 63
PARAGRAPHE I : LES LACUNES DE L'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE
EN
VIGUEUR............................................................................................
63
A-LA DESUETUDE DE LA CONVENTION D'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE
EN VIGUEUR DANS LA
CEMAC.................................................................. 64
1) Les anachronismes de l'assistance administrative
communautaire.......... 64
2) Le défaut d'intégration d'une approche
communautaire aux modalités d'assistance
administrative..........................................................................
.65
B-L'IMPERATIF D'INTEGRER L'ECHANGE AUTOMATIQUE DE
RENSEIGNEMENTS..................................................................................
66
1) La conception de l'échange automatique des
renseignements.................... 67
2) L'aspect juridique de l'échange automatique des
renseignements............ 68
PARAGRAPHE II : LE RENFORCEMENT DES MOYENS DES STRUCTURES
D'ASSISTANCE....................................................................................
69
A-LA CREATION D'UNE COMMISSION FISCALE DE L'AFRIQUE
CENTRALE.........................................................................................
70
B-L'INSTITUTION DES ATTACHES FISCAUX ET D'UN BUREAU CENTRAL DE
LIAISON.............................................................................................
71
1) Le rôle de l'attaché
fiscal............................................................... 71
2) Les missions de l'attaché
fiscal.......................................................... 72
SECTION II : L'EXTENSION DE L'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE
HORS DES LIMITES DE LA SPHERE
CEMAC............................................................ 72
PARAGRAPHE I : L'ASSISTANCE ADMINISTRATIVE CEMAC AFRIQUE
CENTRALE............................................................................................73
A- LA NECESSITE D'UNE SIGNATURE D'UN ACCORD D'ASSISTANCE
FISCALE
CEMAC-CEDEAO-CEEAC.......................................................................73
B-L'URGENCE D'UN ACCORD D'ASSISTANCE AVEC LE
NIGERIA...............75
PARAGRAPHE II : UNE COOPERATION ETROITE AVEC LES
ORGANISATIONS
INTERNATIONALES..............................................................................
76
A-L'APPORT DE L'OCDE EN MATIERE D'ASSISTANCE
ADMINISTRATIVE..................................................................................76
B-LA CONTRIBUTION DE L'ONU EN MATIERE D'ASSISTANCE
ADMINISTRATIVE.................................................................................78
1) Le rôle de
GAFI..............................................................................
78
2) La contribution du
FMI........................................................................79
CHAPITRE II : LA NECESSITE DE L'INSTITUTION DE LA
SANCTIONCOMMUNAUTAIRE...................................................................81
SECTION I : LES FONDEMENTS DE LA SANCTION DU DROIT
COMMUNAUTAIRE.................................................................................82
PARAGRAPHE I : L'IMMEDIATETE ET LA PRIMAUTE DES
DIRECTIVES
COMMUNAUTAIRES..............................................................................82
A-L'IMMEDIATETE DU DROIT
COMMUNAUTAIRE.......................................83
B-LA PRIMAUTE DU DROIT
COMMUNAUTAIRE..........................................84
PARAGRAPHE II : L'EFFET DIRECT DES NORMES
COMMUNAUTAIRES............86
A-LE PRINCIPE DE L'EFFET
DIRECT...........................................................86
B-LES CONDITIONS DE L'EFFET
DIRECT.....................................................87
SECTION II : LA MATERIALITE DE LA SANCTION POUR DEFAUT DE
CONFORMITE..........................................................................................89
PARAGRAPHE I : LA SANCTION DES INSTANCES
COMMUNAUTAIRES.............90
A-LE RECOURS EN
MANQUEMENT..............................................................90
1) La notion de
manquement......................................................................91
2) La procédure de recours en
manquement....................................................91
a- La phase
précontentieuse......................................................................92
b- La phase
contentieuse..........................................................................92
B-LA SUSPENSION DE CERTAINS DROITS DE L'ETAT FAUTIF DECOULANT
DU
TRAITE...................................................................................................94
PARAGRAPHE II : LA SANCTION DES INSTANCES
NATIONALES......................94
A-LA SANCTION OBJECTIVE : LA RESTAURATION DE LA REGLE DE
DROIT....................................................................................................95
B-LA SANCTION SUBJECTIVE : LA REPARATION FINANCIERE DES
VIOLATIONS DU DROIT
COMMUNAUTAIRE..................................................................96
1) La perception de
l'indu.......................................................................97
2) La responsabilité de la puissance publique et le
droit à réparation.....................97
CONCLUSION
GENERALE.......................................................................99
ANNEXE................................................................................................106
INDICATIONS
BIBLIOGRAPHIQUES.........................................................122
TABLE DES
MATIERES...........................................................................128
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