3.2 LES CONDITIONS DE DETERMINATION ET LES
DIFFERENTES
CATEGORIES DE CRITERES DE VIABILITE.
3.2.1 Les conditions de détermination des
critères de viabilité
Lorsque l'évaluation d'une IMF est entreprise, la
principale difficulté rencontrée est de trouver des
données fiables et actualisées pouvant servir de support à
l'analyse des performances financières et économiques de
l'institution.
3.2.1.1 La qualité des données
La pertinence de l'évaluation de la viabilité
d'une IMF est conditionnée par la qualité des données
utilisées.
Déjà en 1993, OTERO et al. soulignaient
l'importance des données permettant de calculer les indicateurs
liés aussi bien à la capacité de remboursement, à
la politique
12 World Council of Credits Unions , Inc. (WOCCU), USA
32
La viabilité financière des IMF au
Bénin
de crédit, à la taille du portefeuille, aux
ressources financières disponibles qu'à l'efficacité de sa
gestion administrative et des ressources humaines.
Plus tard, le CGAP13 (1996), dans le souci
d'assurer la qualité et la comparabilité a recommandé un
ensemble d'indicateurs pour l'élaboration des rapports
périodiques au sein de chaque IMF.
En 1996, la Banque Mondiale propose pour l'élaboration
des indicateurs de performances des IMF de prendre en compte les données
relatives :
? au portefeuille (caractéristiques des prêts et de
la clientèle desservie);
? à la politique de taux d'intérêts ; ?
aux revenus des IMF ;
? aux dépenses ;
? et au bilan financier (Actif/Passif, Capitaux
Propres/Subventions).
3.2.1.2 La disponibilité des données
La détermination des critères de
viabilité d'une IMF est conditionnée par la disponibilité
des données au niveau de cette institution et au niveau de tout le
système bancaire du pays en question.
Il peut être élaboré un ensemble pertinent
d'indicateurs financiers et économiques, mais cette élaboration
serait inutile si les données nécessaires pour déterminer
ces indicateurs ne sont pas disponibles dans la réalité. C'est
dire l'importance de la mise en place au sein des IMF d'un système
d'information de gestion (SIG) de qualité, car la disponibilité
des données dépend en tout premier lieu de l'existence au sein de
l'IMF d'une comptabilité à jour et fiable.
Plusieurs institutions s'investissent dans la mise en place de
dispositifs de collecte de données pouvant rendre disponible pour
analyse les informations financières, comptables et administratives
(PEDERSON 1995, Banque Mondiale 1995, COPESTAKE et AMUAH, 1995).
Suivant la disponibilité des données à
collecter, chaque évaluateur pourrait constituer sa propre base de
données, mais il est difficile d'être exhaustif compte tenu du
coût important des opérations de collecte de données.
13 Comité des donateurs pour le
développement des petites entreprises.
33
La viabilité financière des IMF au
Bénin
C'est ce qui justifie qu'à différents niveaux du
secteur, la recherche de consensus soit en cours autour de l'identification et
de la catégorisation des critères utilisés pour
l'évaluation de la viabilité des IMF.
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