3.2.2.2 Les ratios de Gestion actif/passif
Ces ratios donnent une indication sur le rendement du
portefeuille de même que sur la capacité de l'IMF à
équilibrer ses actifs avec ses dettes. Nous pouvons citer :
1. Le ratio du Rendement du portefeuille brut
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La viabilité financière des IMF au
Bénin
Produits financiers comptabilisés en trésorerie sur
portefeuille de prêts
Montant moyen brut du portefeuille de prêts
Le ratio du rendement du portefeuille brut est le rapport du
revenu financier à l'encours moyen de crédit. Il indique dans
quelle mesure le montant brut du portefeuille de prêts permet de
générer des produits financiers en espèces par le biais
des intérêts, frais et commissions.
2. Le ratio du Coût des ressources
Intérêts et frais financiers sur dettes de
financement
Montant moyen des dettes de financement
Il indique le taux d'intérêt moyen pour
l'ensemble de l'endettement de l'IMF consacré au financement des
concours à la clientèle.
3.2.2.3 Les ratios de Qualité du
portefeuille
Ces ratios donnent une indication sur le sérieux avec
lequel l'institution financière gère ses avoirs et ils permettent
de savoir si les prêts octroyés sont performants ou pas.
1. Le ratio du Portefeuille classé à risque
Portefeuille classé à risque (nombre de
jours).
Montant brut du portefeuille de prêts
Il est aussi appelé ratio de qualité du
portefeuille et indique la proportion du portefeuille pour laquelle au moins un
remboursement est dû et reste impayé depuis un nombre de jours
établi.
2. Le ratio d'Abandon de créances
Montant des abandons de créances
Montant moyen brut du portefeuille de prêts
Il représente le pourcentage des prêts de l'IMF
qui ont fait l'objet d'un abandon de créances et dont le montant a
été déduit du solde du montant brut du portefeuille de
prêts car il est peu probable qu'ils puissent être
remboursés.
3.2.2.4 Les ratios
d'Efficacité/Productivité.
Les ratios d'efficacité financière donnent une
indication sur le degré d'efficacité d'une IMF au niveau de
l'utilisation de ses ressources, notamment en ce qui concerne ses actifs et son
personnel, sur la capacité de l'IMF à servir un plus grand nombre
de bénéficiaires avec ses propres ressources et à faible
coût. Ces ratios donnent une information précise sur
l'efficacité du personnel et des stratégies adoptées, sur
les
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La viabilité financière des IMF au
Bénin
possibilités de création de revenus et
d'allocation des ressources. Les IMF utilisent un grand nombre d'indicateurs
différents pour mesurer l'efficacité et la productivité,
en fonction de leur structure organisationnelle propre, de leurs gammes de
produits, et de leurs objectifs de contrôle.
1. Le ratio de Coût Opérationnel
Coûts opérationnels
Moyenne Total actifs
Le ratio de coût opérationnel mesure
l'efficacité du service à la clientèle traduisant ce que
coûte en moyenne un franc d'actif engagé dans l'exploitation par
l'IMF pour fournir des services financiers à la clientèle.
2. Le ratio de Coût Opérationnel
Pondéré par l'Encours Moyen de Crédit
Coûts opérationnels
Encours Moyen de Crédit
Le ratio de coût opérationnel
pondéré par l'encours moyen de crédit mesure
l'efficacité du service financier à la clientèle
traduisant ce que coûte en moyenne un franc de crédit offert
à la clientèle.
3. le ratio de Productivité du personnel
Nombre de clients actifs
Total des effectifs
Cet indicateur mesure la productivité d'ensemble du
personnel de l'IMF en terme de gestion de l'ensemble des clients (emprunteurs,
épargnants et autres).
Les différents systèmes d'évaluation et
les critères ainsi étudiés nous permettrons
d'apprécier les performances financières des IMF du Bénin
dans l'optique de longévité et d'en déduire les
implications qui s'imposent.
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La viabilité financière des IMF au
Bénin
Chapitre 4
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