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Le role du bilan financier

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par Christian Joel Oba
Lycée Professionnel Commercial de Yopougon (Côte d'ivoire) - BT : Brevet de Technicien 2006
  

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SOMMAIRE SOMMAIRE

Page

DEDICACE................................................................................3

REMERCIEMENT........................................................ .............4

AVANT PROPOS...................................................... ................5

INTRODUCTION....................................... ...............................6

1ère PARTIE : ETUDE DU BILAN

I - BILAN COMPTABLE 8

1. Définition

2. Structure

a - l'Actif

b - Passif

3. Le Bilan 9

II - DU BILAN COMPTABLE AU BILAN FINANCIER 10

1. Retraitement et reclassement des éléments de l'actif et du passif 10 -11

2. Le bilan financier 12

3. Le bilan condense 13

III - APPLICATION 14

IV - RESOLUTION 15 - 16

1

2ème PARTIE : ROLE DU BILAN FINANCIER

I - DEFINITION ET ROLE DU BILAN FINANCIER 18

II - FONDS DE ROULEMENT

1. Définition

2. Mesure

III - BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL 19

1 .Définition

2 .Mesure

IV - TRESORERIE

1. Définition

2. Mesure

V - RATIOS 19 - 21

1. Définition

2. Ratio de Financement Permanent

3. Ratio de Solvabilité

a. Ratio d'Autonomie

b. Ratio de Solvabilité Générale

4. Ratio de Liquidité Générale

a. Ratio de liquidité générale

b. Ratio de liquidité immédiat

VI - APPLICATION ET RESOLUTION 22 - 24

VII - CONCLUSION 25

VIII - BIBLIOGRAPHIE 26

2

Au DIEU TRES HAUT ET TOUT PUISSANT

A TOUTE MA FAMILLE ET MES CONNAISSANCES

surtout aux deux (02) personnes très chères :

mon père : M. OBA Kouassi Michel que Dieu lui accorde longue vie et qu'il puisse jouir du fruit de mes efforts

ma defunte mere : KOUADIO Ahou Béatrice

Que Dieu Le Tout Puissant Lui Accorde Une Place A Ses Côtes.

3

Que tous ceux dont l'amour et le soutien, tout au long de ces années m'ont aidé à réaliser ce modeste travail trouvent ici l'expression de mes remerciements les plus sincères.

Mes remerciements d'abord à l'école, au corps professoral qui a bien voulu se surpasser pour ma formation.

Reconnaissance infinie et déférente gratitude à Monsieur OBA KOUASSI Michel mon père pour son dévouement à mon égard. Je remercie tout particulièrement Mme OBA N'GUESSAN Monique épouse de mon père pour son soutien moral et spirituel dans la bonne conduite de cet ouvrage. Que la Sainte Main du Très Haut soit sur toi.

Mes hommages les plus sincères à :

- M. VAKOSSA BAMABA professeur de comptabilité au LPCY

- M. ADJOBI BAISE professeur de comptabilité au LPCY

Qui m'ont placé dans des conditions propices à l'apprentissage professionnel.

Enfin, je ne saurai terminer sans remercier mes plus proches, notamment :

- ABE EUGENE

- ETIEN ELUI EVRAD

- KOUAME RACHEL

- OUATTARA SIATA

- KOUASSI CHRISTIAN

- KONAN EDWIGE

- BAMABA MARIAM

- OULE SABINE

- ELODIE

- KACOU CHRISTIANE

- N'GUESSAN CLEMENTINE

- NOUM EMELINE

Qui ont pu plus ou moins garder une ambiance positive qui m'a permit d'être aujourd'hui à ce stage de ma vie.

4

Le rôle du bilan financier

Selon le règlement en vigueur,il faut passer par une phase pratique (stage) des connaissances acquises à la formation dans un Entreprise ou une administration dans le but de faire usage de savoir théorique pour un complément dans l'obtention du BT.

Pour des raisons de situation difficiles de l'école, nous avions pu obtenir un stage. Cependant nous avons reçus un thème ? LE ROLE DU BILAN FINANCIER? sanctionner par ce présent rapport que nous devons soutenir devant un jury.

S'il est vrai que l'élaboration de ce rapport nous a permit de mettre en évidence les connaissances théoriques reçus donc d'approfondir notre savoir en matière de comptabilité, force est d'avouer qu'à la fin nous pouvons affirmer avoir plus ou moins maîtrisé le rôle du Bilan Financier.

Sous les réserves qui précèdent le travail que nous initions rassemble une foule d'information et d'observation qui devrait aider à la compréhension des mécanismes professionnels si complexe du monde de la comptabilité.

5

Le rôle du bilan financier

Le brevet de technicien (BT) est un diplôme comprenant deux parties :

· Une partie théorique qui est sanctionné par la composition sur table à l'écrit.

· Une partie relative au stage en entreprise.

Cette année pour des raisons de situation difficile le stage n'a pu avoir lieux.

Tous les élèves donc ont du recevoir un thème qu'ils devrons soutenir devant un jury.

C'est dans ce cadre que nous avons reçu le thème intitulé  ? LE ROLE DU BILAN FINANCIER ?.

Il faut souligné qu'à cet effet ce thème comporte deux parties :

Ø La 1ère partie concerne l'étude du bilan

Ø La 2ème partie sera relative au rôle du bilan financier.

6

6

1ère PARTIE

7

I - LE BILAN COMPTABLE

1 / Définition

Le bilan est un tableau qui permet de représenter la situation (ou image) du patrimoine de l'entreprise à une date donnée. Le Bilan Comptable est la photocopie d'une Entreprise à la date donnée. Il comprend :

· A gauche l'Actif

· A droit le Passif

2 / Structure du bilan

a - l'Actif (emplois)

L'Actif est l'ensemble des biens dont dispose l'Entreprise. Il exprime à la date donnée, les emplois faits à partir des ressources. On distingue donc :

ü L'actif immobilisé : il correspond au emplois durables tel que (terrains, bâtiments, matériels)

ü L'actif circulant : il se compose des stocks et des créances.

ü La trésorerie actif : comporte les titres déplacement, caisses, banque, chèques postaux.

ü NB : les éléments de l'Actif sont classés par ordre de liquidité décroissante.

b - le Passif (ressources)

Le passif du bilan est l'ensemble des ressources de l'entreprise. Il exprime à la date d'établissement du bilan l'origine et le montant des différentes ressources se trouvant à la disposition de l'Entreprise. Il s présent comme suit :

ü Les ressources stables (Capitaux propres des financiers)

ü Le passif circulant (dette a 1ans etc...)

ü La trésorerie passive ``découvert'

NB : les éléments du passif sont classés par ordre d'exigibilité croissante.

8

3 / Le bilan

Actif (emplois)

Montant

Passif (ressource)

Montant

Terrains

Bâtiments

Mobilier de bureau

Matériel de transport

 

Capital

Bénéfices

Empreint

 

Actif immobilisé

 

Capitaux propres

 

Marchandises créances

Créances clients

 

Dettes F/S

 

Actif circulant

 

Passif circulant

 

Banque

CCP

Caisse

 

Découvert

 

Trésorerie actif

 

Trésorerie passif

 

Total

 

Total

 

9

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