II - L'évolution et la gestion du risque de
crédit :
La maitrise du risque a pour but de définir et de
consolider des actions permettant de mieux évaluer et de gérer le
risque du crédit devant être accordé :
1- L'évaluation du risque de crédit :
Le volet du risque de crédit constitue un domaine auquel
les normalisateurs comptables et les superviseurs prudentiels se sont
particulièrement intéressés.
L'évaluation du risque de crédit passe tout
d'abord par la collecte de statistiques et l'élaboration d'un certain
nombre d'indicateurs de solidité financière a l'instar de
l'approche prônée par le FMI (fondation monétaire
international).
Elle se heurte cependant à la non-disponibilité
de l'information économique, ce qui pourrait nuire gravement a sa
crédibilité ainsi qu'à la crédibilité du
dossier de crédit en entier.
2- La gestion du risque de crédit :
Gérer le risque, c'est donc exercer pendant toute la
durée de vie du crédit, une étroite surveillance de
l'entreprise au niveau de ses composantes que sont les « hommes »
(ils constituent à eux seuls le tiers des défaillances d'une
entreprise), le couple « Produit/ Marché », les « moyens
d'exploitation » et les « moyens financiers », en vue de
prévoir tout glissement susceptible de compromettre la relation qui
relie la banque à son client.
Pour chacun de ces éléments existent des outils de
surveillance interne et externe à la banque, ainsi que des clignotants
d'alerte qui permettent de déclencher rapidement les actions
nécessaires, pour la sauvegarde des intérêts de la
banque.
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III - Préventions et limitation du risque de
crédit :
C'est à partir d'information émanant d'origines
diverses que le banquier apprécie, prévient et limite le
risque.
1- Prévention du risque :
L'importance et la diversité des risques encourus par
les banques et les établissements financiers en matière d'octroi
de crédits bancaires, ont rendu impératif l'instauration d'un
certain nombre de moyens de préventions, parmi lesquels en peut citer
:
1.1- Le respect des règles prudentielles :
Les règles prudentielles constituent un système de
norme obligatoire imposées par les banques centrales à travers le
monde dont le but de :
- Renforcer la structure financière des
établissements de crédits ;
- Améliorer la sécurité des déposants
;
- Surveiller l'évolution des risques des banques et la
possibilité de comparer entre les établissements de
crédit.
Avant d'aborder les deux ratios, il faut d'abord définir
les fonds propres nets (FPN) et les risques encourus pondérés
(REP).
Par FPN, il faut entendre les fonds propres de base
augmentés des fonds propres complémentaires ;
Par REP, c'est le montant de chaque partie de l'actif
pondéré par un taux fonction du risque y afférant.
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