Les dépenses
d'investissement s'élèvent à 52.799.450 FC, soit
57.391$.
I.1.2. Détermination du Besoin en Fonds de
Roulement
Tableau n°4.2 : Stock matières
premières et fournitures liées
SemencesQté/haP.U en FCP.T en FC/haNbre
d'haTotal annuelAubergine 50g5
Boîtes19.75098.7502197.500Concombre 100g6
Boîtes12.05072.300172.300Courgette 100 g35
Boîtes7.350257.2501257.250Piment 50 g12
Boîtes19.650235.8003707.400Poivron 50 g7
Boîtes36.000252.0002504.000Tomate 50 g3
Boîtes36.000108.0001108.000Autres
produits--500.000-500.000Total-130.8001.524.000102.346.450
Source : par nous, à partir de nos
prévisions.
Les principales matières premières que nous
allons utiliser sont des semences des légumes à fruit.
L'entreprise AGRISEM Sarl, qui est spécialisée dans la
distribution des semences des zones tropicales, a été choisie
comme notre source d'approvisionnement en semences.
Le montant des matières premières et les
fournitures liées s'élève 2.346.450 FC,
soit 2.250$.
Tableau n°4.3 : Stock emballages
NatureP.U en FCQuantitéTotal en FC
Sac
5001.917958.500
Filet
1.000980980.000
Total
1.50020151.938.000
Source : par nous, à partir de nos
prévisions.
Le montant des emballages s'élève à
1.938.950 FC, soit 2.108$.
Nous estimons l'utilisation des fournitures de bureau d'un
montant de 1.104.000 FC, soit 1.200$.
Le Besoin en Fonds de Roulement est alors obtenu par la somme
du montant de stock matières premières et fournitures
liées, du montant de stock emballages et du montant des fournitures du
bureau.
D'où, BFR= 2.346.450 + 1.938.000 + 1.104.000 =
5.388.450 FC.
Le Besoin en Fonds de Roulement est de 5.388.450
FC, soit 5.858$.
I.1.3. Présentation du plan de financement
initial
Tableau n°4.4 : Plan de financement initial (en
FC)
BESOINS A FINANCERCAPITAUX
NECESSAIRESINVESTISSEMENT
Frais d'établissement
920.000
Terrains
6.900.000
Bâtiments
18.400.000
Autres installations et agencements 460.000
Matériel et outillage agricole 435.600
Matériel d'emballage récupérable
1.408.500
Matériel et mobilier
2.361.700
Matériel de transport
21.160.000
Autres matériels
753.650APPORT EN CAPITAL
61.097.295TOTAL
INVESTISSEMENT 52.799.450BFR
5.388.450 BANQUE
2.909.395
TOTAL BESOINS 61.097.295
TOTAL FINANCEMENTS
61.097.295
Source : par nous, à partir de nos
prévisions.
Le coût du projet s'élève à
61.097.295 FC, soit 66.410$, ce montant constitue les parts ouvertes à
tous les individus qui voudront devenir associés
(copropriétaires) dans la future entreprise.
I.2. Bilan prévisionnel
Tableau n°4.5 : Bilan prévisionnel
EmploisRessources
· Comptes d'actif immobilisé (emplois
stables)
20.1. Frais d'établissement 920.000
22.1. Terrain d'exploitation agricole 6.900.000
23.1. Bâtiments 18.400.000
23.8. Autres installations et ag. 460.000
24.2. Matériel & outillage agricole
435.600
24.3. Matériel d'emballage 1.408.500
24.4 Matériel et mobilier 2.361.700
24.5. Matériel de transport 21.160.000
24.8. Autres matériels
753.650
· Comptes de stock
32. Matières première
2.346.450
33.4 Fournitures du bureau 1.104.000
33.5. Emballages 1.938.000
· Comptes de trésorerie
52.1. Banque 1.454.697,5
57.1. Caisse
1.454.697,5· Comptes de ressources stables
10.1. Capital social 61.097.295
· Total
61.097.295
61.097.295Source : par nous, à partir des
informations à notre disposition.
I.3. Appréciation de l'équilibre
financier
L'équilibre financier se vérifie par les trois
indicateurs suivants :
I.3.1. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
Le Fonds de Roulement sert à financer le cycle
d'exploitation, après avoir acquis les immobilisations (emplois stables)
nécessaires au bon fonctionnement de l'entreprise.
Le Fonds de Roulement Net Global est obtenu par la
différence entre les ressources stables et les emplois stables.
· Formule : FRNG= Ressources stables - Emplois
stables
D'où, FRNG= 61.097.295 - 52.799.450 = 8.297.845
FC (soit 9.019$).
I.3.2. Le Besoin en Fonds de Roulement Net
(BFRN)
Le Besoin en Fonds de Roulement Net constitue les
défenses nécessaires pour assurer l'exploitation de l'entreprise.
Pour le présent projet, il est estimé à
5.388.450 FC, soit 5.857$ (voir comptes de stock du bilan),
pour une période d'un (1) an d'exploitation sans connaître une
rupture de stock.
I.3.3. La Trésorerie
· Formule : Trésorerie = FRNG - BFRN
D'où, T= 8.297.845 - 5.388.450 = 2.909.395
FC
Les liquidités nécessaires que la ferme doit
disposer afin de faire face aux différents imprévus après
investissement est de 2.909.395 FC, soit
3.162$.
Le projet respecte l'équilibre financier minimum, car
après avoir investi dans les immobilisations et financé le cycle
d'exploitation, il dégage une trésorerie positive.
SECTION II : CHARGES PREVISIONNELLES
La production d'une gamme des produits agricoles, en
l'occurrence des légumes à fruit, occasionne plusieurs frais.
Dans le cadre du présent projet, nous avons recensé les charges
ci-après : charges liées aux achats, les charges
liées au transport, les charges liées aux services externes, les
charges et les pertes diverses, les charges liées aux impôts et
taxes, les charges du personnel et les dotations aux amortissements.
Ø Les achats (Compte 60)
Dans ce compte, nous enregistrons les achats des
matières premières et fournitures liées estimés
à 2.346.450 FC, ainsi que ceux des emballages non
récupérables estimés à 1.938.000 FC.
Nous avons en outre, les charges relatives à l'achat du
carburant pour le mini camion et le groupe électrogène, ainsi
qu'à l'achat des fournitures de bureau (les imprimés et autres).
Nous prévoyons de consommer en moyenne dix (10) litres de carburant par
jour, dont un (1) litre coûte 1.500 FC, ce qui donne 15.000 FC par jour
et 5.400.000 FC par an ; les fournitures de bureau de 92.000 FC par mois,
ce qui donne un montant de 1.104.000 par an. Ceci nous amène à
estimer ces charges à 10.788.450 FC, soit
11.727$ par an.
Ø Les Transports (Compte 61)
Ce compte comprend les charges relatives au transport du
personnel, car le transport sur vente le mini camion s'en chargera. Cela
étant, Nous estimons ces frais à 1.008.000 FC,
1.096$ par an.
Ø Les services externes A (Compte 62)
Dans ce compte, nous avons les charges relatives à la
location d'un tracteur pour la préparation de la terre, les frais de
publicité, publications et relations publiques et les frais de
télécommunication. Nous estimons les frais de location de
tracteur à un montant de 73.600 (80$) par hectare (ha), soit 736.000 FC
pour dix (10) hectares ; les frais de publicité, publications et
relations publiques à 2.234.000 FC par an et les frais de
télécommunication à 80.000 FC par mois, soit 960.000 FC
par an (80.000×12 mois). Ce qui donne un total de 3.930.000
FC, 4.272$.
Ø Services externes B (Compte 63)
Tableau n°4.6 : Les rémunérations du
personnel externe (MOD)
Etape de la production
Ouvrier/hectare
Salaires Masses salariales
Nbre d'hectares
Coût total de la MOD
Semis
1015.000150.000101.500.000
Entretien
1030.000300.000103.000.000
Récolte
1015.000150.000101.500.000
Total
-60.000600.000-6.000.000
Source : par nous, à partir de nos
estimations.
Le coût de la Main d'oeuvre Direct (MOD) pour la
production annuelle de 10 hectares de légume s'élève
à 6.000.000 FC, soit 6.522$.
Outre la rémunération du personnel
extérieur à l'entreprise (MOD), ce compte enregistre aussi les
cotisations. En effet, pour le présent projet, les cotisations
patronales à l'INSS s'élèvent à 6.448.464 FC par
an, celles-ci sont calculées sur base de la rémunération
des employés, mais à charge de l'employeur. Ce montant
représente 17,7% de la rémunération du personnel (soit
16,7% pour les allocations familiales et 1% pour le risque professionnel).
D'où, les charges liées aux services externes du groupe B sont de
l'ordre de 12.448.464 FC (6.000.000 + 6.448.464), soit
13.531$.
Ø Impôts et taxes (Compte 64)
Ce compte enregistre notamment les frais relatifs à la
formation professionnelle continue des employés, les droits
d'enregistrement du matériel de transport, ainsi que certaines taxes
sur les lieux de ventes. Nous estimons ces charges à 460.000
FC, 500$ par an.
Ø Autres charges (Compte 65)
Les charges et pertes diverses représentent les rebuts
de la production, elles s'élèvent à 5.236.400
FC, soit 5.692 $, ce montant représente 5% du chiffre, ce qui
veut dire que nous supposons que 5% de la production sera
détériorée (de mauvaise qualité).
Ø Charges du personnel (Compte 66)
Tableau n°4.7 : charges de personnel interne (en
FC)
PostesNbreSalaire mensuelMasses salariales
mensuellesMasses salariales annuelles
Directeur Général
1644.000644.0007.728.000
Chef de Service Technique
1552.000552.0006.624.000
Chef de Service Marketing et Commercial
1552.000552.0006.624.000
Assistant Administratif et financier
1368.000368.0004.416.000
Technicien Agriculteur
2276.000552.0006.624.000
Magasinier
1184.000184.0002.208.000
Gardien
1184.000184.0002.208.000
Total
7-3.036.00036.432.000
Source : par nous, à partir de nos
estimations.
Le tableau ci-dessus présente la situation salariale de
la future entreprise. En effet, le projet prévoit de recruter sept (7)
employés aux postes suivants : un Directeur Général,
un chef de service technique, un chef de service marketing et commercial, un
assistant administratif et financier, deux techniciens agriculteurs, un
magasinier et un gardien. Cela étant, les charges du personnel
s'élèvent à 36.432.000 FC, soit
39.600 $ par an.
Ø Dotations aux amortissements (Compte 68)
Etant donné que les actifs immobilisés ne
conserveront pas leurs valeurs d'acquisition pendant la période de leurs
utilisations, il est indispensable de les amortir afin de les renouveler
à la fin de leur vie économique.
En fait, nous allons amortir d'abord les actifs
immobilisés ayant une durée de vie de 20 ans, ensuite ceux ayant
une durée de 5 ans et enfin, ceux ayant une durée de vie 3 ans.
L'amortissement s'obtient par la formule suivante :
Amortissement=  
Le bâtiment est s'amortit pendant 20 ans, ce qui nous
donne :   = 920.000 FC.
Tableau n°4.8 : Plan d'amortissement de 5 ans
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