Analyse patrimoniale de la structure financière d'une institution de micro-finance. Cas de la Coopec Bagira (période 2014-2015).

II. 3 CADRE EMPIRIQUE (ETAT DE LA QUESTION)

Dans ce paragraphe nous ferons l'état des recherches antérieures et présenterons les outils de notre analyse.

1. BITANGALO FAIDA Wathaut, « L'entreprenariat féminin, une stratégie alternative de lutte contre la pauvreté : cas de couturières du Quartier Lumumba en Commune de Bagira, » TFC, ISM, 2011.

Dans ce contexte, l'alternative choisie vient à propos pour parer aux contraintes structurelles d'une économie congolaise en proie à un chômage criant en analysant le mécanisme inhérent à la lutte contre la pauvreté via l'activité de couture. S'il existe des femmes intégrées dans le secteur officiel, bien d'autres en revanche sont à la quête de leur autonomie financière.16(*)

D'une part l'auteur montre que l'autonomisation effective de la femme passera par les AGR (activités génératrices de revenu) dont les couturières font intégralement partie, d'autre part elle confirme que le revenu généré par cette activité génère un rendement substantiel qui contribue à améliorer tant soit peu les conditions de vie de leurs ménages a été plutôt nuancée car l'épargne ne constitue que le cinquième du revenu mensuel. En comparaison avec notre travail l'équilibre financier n'est pas respecté et sa structure financière n'est pas saine. Les immobilisations nettes sont supérieures aux capitaux permanents ou ce qui revient au même, que l'exigible à court terme est supérieur à tout actif circulant. Cette situation de déséquilibre financier chronique de l'entreprise est extrêmement grave et s'avère très dangereuse pour la vie ;cela étaye la thèse selon laquelle la femme contribue bon gré malgré au revenu de son ménage.

2. Amédée KASEREKA SAAINE , « Analyser l'efficacité socio-économique des micro-crédits sur les ménages ».

A travers cette étude, il se dégage que les objectifs poursuivis par les IMF de Goma (HEKIMA et APIBA) sont loin d'être atteints. Contourner ces difficultés consisterait à analyser l'efficacité socio-économique des micro-crédits sur les ménages. Il note que les intérêts générés ne couvrent pas les besoins alimentaires, scolaires ainsi que les frais relatifs à l'eau et l'électricité.

Cela revêt l'impact négatif sur l'échéance de remboursement du crédit. Il montre en outre que le manque de formation des clients en gestion de crédit est un déterminent central de la mauvaise gestion de crédit reçu. Il a oublié d'indiquer que les micro-crédits ont apporté, quoique à une échelle réduite, de changements sur le plan socio-économique des ménages bénéficiaires.

Il reste difficile d'évaluer faute des données de base disponibles car beaucoup de chercheurs se heurtent aux difficultés de pouvoir mesurer qualitativement et quantitativement la contribution des micro-crédits dans la lutte contre la pauvreté et leur efficacité socio-économique auprès de ménages qui en sont bénéficiaires.

3. Narcisse SOGLOHOUN : Dans son travail intitulé « ETUDE ET ANALYSE DU RISQUE DE

CREDIT DANS UNE INSTITUTION DE MICROFINANCE : cas de l'Institution de Micro-finance PADME/BENIN »l'auteur a montré que la politique de crédit du PADME paraît adaptée aux réalités sociologiques de notre pays car la mission d'une Institution de Microfinance est de permettre l'accès à une population exclue du système bancaire classique de façon performante et pérenne. L'IMF doit donc s'appuyer sur des fondements qui favorisent la maîtrise des risques liés à ses activités qui lui permettront d'atteindre une masse significative d'emprunteurs. Le portefeuille de crédit représentant l'actif productif principal d'une IMF, sa maîtrise s'avère d'une importance capitale pour réaliser sa mission. L'institution de microfinance, PADME-Bénin s'est inscrite dans cette logique et a connu de bons résultats qui ont fait d'elle une institution de référence. Cependant depuis l'an 2005 le PADME est confronté à une forte dégradation de son porte feuillede crédit.

4 . Eric MAYAVANGUA DIKONDO, « Contribution d'une banque commerciale au développement socio-économique de la RDC » (Université libre de Kinshasa - Graduat Sciences économiques et de gestion 2007. cas de la Banque Internationale en Afrique Centrale « BIAC » de 2002-2006.

Le chercheur voulait savoir si la BIAC exerce-t-elle ses activités sur toute l'étendue de la RDC, si elle contribue au développement socio-économique. Il est arrivé à la conclusion selon laquelle la BIAC contribue au développement de la RDC.

5. Koffi Luc AGBO-DJAGLI : « Analyse de la structure financière et de la rentabilité de Ecobank Bénin »

L'auteur a permis d'évaluer un tant soit peu la structure financière de Ecobank Bénin. Néanmoins elle souffre, de la faible moisson des données, de l'insuffisance des analyses et du degré de précision des résultats.

Il convient de mentionner que les différents soldes intermédiaires de gestion calculés constituent sans doute de véritables indicateurs pouvant éclairer les responsables dans la prise des décisions pour la pérennité de la banque. Avec ces multiples potentialités énumérées, il s'avère donc nécessaire de calculer et d'apprécier ces soldes ; mais aussi il faudrait étudier les raisons de cette évolution en vue de prévenir les différentes anomalies.

Les ratios de rentabilité d'exploitation sont tous inférieurs à 100% tandis que les ratios de résultat sont élevés et positifs. L'ensemble de ces ratios met en évidence la capacité de la banque à prévenir les évolutions défavorables et prouve que EBJ ne traverse aucune crise inquiétante.

De même dans le cas où la banque aurait réalisé une bonne rentabilité c'est-à-dire un résultat positif élevé, il serait enviable de chercher à savoir comment cette rentabilité a été générée, d'en rechercher les causes afin de procéder judicieusement à des analyses pouvant bien définir les orientations et les objectifs futurs.

* 16BITANGALO FAIDA Wathaut , « L'entreprenariat féminin, une stratégie alternative de lutte contre la pauvreté : cas de couturières du Quartier Lumumba en Commune de Bagira, » TFC, ISM, 2011.