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Impact du crédit sur la population rurale au Rwanda( Télécharger le fichier original )par Jean Bosco HARELIMANA Université libre de Kigali - Licence 2005 |
2.3.2.2. Calcul et interprétation des ratios du RIM s.a.1. Ratio de liquidité Tableau 5 : Calcul du ratio de liquidité
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Le ratio de liquidité supérieur à 100% implique l'existence d'un fonds de roulement positif et par conséquent le RIM s.a. agence de Gisenyi pourrait faire face à tous ces engagements de sortie de fonds. Dans le RIM s.a. agence de Gisenyi pendant toute la période, des années 2003, 2004, 2005, était satisfaisante au niveau de liquidité, car les ratios de liquidités de ces trois périodes étaient de 105,03%, 119,47% et 102,52%. Cela veut dire qu'il y a un fonds de roulement positif au RIM s.a. agence de Gisenyi et que l'on continue à octroyer des crédits. 2. Ratio de crédit Tableau 6 : Calcul du ratio de crédit
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Le ratio de crédit indique la partie de dépôts octroyée sous forme de crédit. Le RIM s.a. agence de Gisenyi disponibilise 70% de ses dépôts pour les crédits à ses membres à condition que le taux de retard soit inférieur à 10%. Durant la période étudiée, le RIM s.a. agence de Gisenyi n'a pas atteint le plafond disponible, en 2003 elle a distribué de crédits de 68,47 % de tous les dépôts en 2004 c'était 67,45% ainsi que 60,09 % distribué en 2005, cela veut dire que toutes les capacités d'octroi de crédit du RIM s.a. agence de Gisenyi ne sont pas utilisées. La principale raison est le bon nombre de demandes de crédit rejeté surtout au niveau du service crédit pour80(*) :
En général, l'octroi de crédits dans les institutions financières tient compte de plusieurs facteurs entre autres81(*) : . La capacité de recouvrement du demandeur de crédit; . La garantie; . La faisabilité technique et financière du projet à financer; . La personnalité du demandeur de crédit; . Les relations entre le demandeur de crédit et sa banque;... En pratique le RIM s.a. agence de Gisenyi se base beaucoup plus sur certains de ses facteurs comme la capacité actuelle de recouvrement, la garantie, intégrité du demandeurs de crédit,... ce qui fait que la plupart de leurs demandeurs de crédits sont des ASSOFI car leurs crédit sont garantis par la solidarité des ASSOFI ainsi que leurs épargnes. 3. Ratio d'efficience Tableau 7 : Calcul du ratio d'efficience
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Ce ratio indique ce que coûte pour une institution de micro finance l'action de recevoir 100 francs rwandais de dépôt en livrant le crédit. Pour notre cas du RIM s.a. agence de Gisenyi, ce ratio était de 3,4 %, 3,01%, 3,6% pour la période étudiée. Généralement, le ratio d'efficience devrait être égal ou inférieur à 5%, alors le RIM s.a. agence de Gisenyi était efficient car pour toute la période étudiée, le ratio d'efficience était inférieur à 5%. Donc cette institution livrait ses services à des coûts bas (abordable), ce qui attire les membres (le nombre des membres et de dépôts en évolution croissante). Ce ratio est en évolution croissante car les salaires, les taxes professionnelles et les autres charges augmentent en fonction de l'augmentation des déposants et de leurs dépôts. Signalons qu'une institution de micro finance devient efficiente quand elle parvient à fournir à ses membres les produits de qualités qu'ils désirent à des coûts moindres que ceux des concurrents. 4. Ratio d'utilisation de l'épargne Tableau 8 : Calcul du ratio d'utilisation de l'épargne
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Le ratio d'utilisation de l'épargne indique la part de chaque franc de dépôt dans les produits annuels de l'institution. Il permet de déterminer le poids des éléments d'actif productif par rapport aux éléments d'actif non productif. Dans le RIM s.a. agence de Gisenyi, le ratio d'utilisation de l'épargne était de 9,95% en 2003; 9,3 % en 2004 et 9,5% en 2005 cela veut dire que dans cette institution des éléments d'actif productif étaient plus importants que ceux d'actif non productif. La diminution de ce ratio indique que le RIM s.a agence de Gisenyi se trouve en bonne situation car le poids des éléments d'actif non productif devient de plus en plus petit par rapport aux éléments d'actif productif. La principale activité du RIM s.a. agence de Gisenyi est de recevoir les dépôts de ses membres et les distribuer sous forme de crédits. 5. Ratio d'intermédiation Tableau 9 : Calcul du ratio d'intermédiation
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Le ratio d'intermédiation permet de déterminer la part de chaque franc de dépôt dans le résultat. En ce qui concerne le RIM s.a. agence de Gisenyi, ce ratio était de 2,79% en 2003 donc 100frw épargné apporte au RIM s.a. 2,79 frw . En 2004 ce taux était de 3,56 c à d que 100frw épargné laisse dans les coffres du RIM s.a. 3, 56 frw. En 2005 ce taux était de 3,77% pour dire que 100frw épargné apporte au RIM s.a. 3,77 frw. L'accroissement de ce ratio est une bonne chose pour l'institution parce que cela suppose que chaque franc épargné rapporte beaucoup plus aujourd'hui donc qu'il ne le faisait dans les années passées. 6. Ratio de délinquance Tableau 10 : Calcul du ratio de délinquance
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Le ratio de délinquance indique la part des crédits en retard de remboursement, dit crédits en souffrance par rapport à l'encours total des crédits. Le RIM s.a. agence de Gisenyi était en bonne situation de 2003 jusqu'en 2005, le taux de recouvrement était en moyenne de 95,1% soit un taux de retard dans les remboursements de 4,9%. Le taux de retard dans le remboursement était loin du plafond fixé par le conseil d'administration de cette institution, soit 10%, ce qui a encouragé l'octroi de crédits. En général, le taux de retard doit être inférieur ou égal à 10%, mais il a été réduit a 5% vue l'incertitude de l'institution à l'égard de ses clients à s'acquitter de leurs engagements. 7. Ratio de garantie de crédits Tableau 11 : Calcul du ratio de garantie de crédits
Source : Rapports annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004, 2005 Ce ratio donne une confiance aux membres du RIM s.a. agence de Gisenyi qu'en cas de perte, leurs dépôts et leur capital ne seront pas utilisés pour compenser cette perte. Selon la règle générale, ce ratio ne doit jamais être inférieur au ratio de délinquance. En ce qui concerne notre cas, les trois années étudiées, soit 2003, 2004 et 2005, les ratios de garanties de crédit respectifs étaient de 18,9%, 15,6% et 17,8%. Les ratios de garantie de crédit de toute la période étudiée nous montre que l'institution est capable d'honorer ses engagements en cas d'une perte face à ses membres. Comparaison entre le ratio de garantie et le ratio de délinquance Pendant toute la période de notre cas d'étude soit 2003,2004 et 2005, il est à remarquer que le ratio des garanties était de loin supérieur à celui de délinquance comme l'indique le tableau suivant : Tableau 12 : Comparaison de ratio de garantie et de ratio de délinquance
Source : Rapport annuels du RIM s.a. agence de Gisenyi, exercice 2003, 2004,2005 Graphique 3 : Comparaison de ratio de garantie et de délinquance
Source : Résultat de notre recherche. Par ce graphique, nous constatons que le ratio de délinquance qui indique la part de crédits en retard de remboursement ou en souffrance par rapport à l'encours de crédit est inférieur au ratio de garantie qui indique la capacité d'une institution à faire face aux pertes sur crédits sans altérer l'épargne et le capital des membres. Ce qui montre que cette institution de micro finance est très efficace dans sa gestion. * 80 RIM s.a, Rapport annuel du RIM s.a agence de Gisenyi, exercice, 2003, 2004, 2005 * 81 KAVUGIZO K, op. cit.2004, p, 14 |
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