BIBLIOGRAPHIE :
Ouvrage :
- Zvi Bodie et Robert Merton,
Finance 2e édition.
- Acte Uniformes du Droit des Affaires OHADA,
mise en conformité du droit gabonais.
- Cyrille Mandou avec la collaboration de Beysul
Aytaç, Comptabilité générale de
l'entreprise instruments et procédures avec exercices d'applications et
corriges, collection de Boeck et Larcier s.a, parut aux éditions De
Boeck Université, Bruxelles 2008.
- Bernard Colasse, Les fondements de la
comptabilité, collection Repères, édition la
Découverte, à Paris en 2012.
- Michelle Marcoux, Organisation et
activités comptables, parut aux éditions Bréal, en
France en 2003.
- Pierre Lassègue, Frédérique
Déjean, Marie-Astrid le Theule, Lexique de Comptabilité,
Dunond.
Sites internet :
http://ohada.org
www.forex.fr
http://business-en-afrique.net/
https://fr.wikipedia.org/
http://www.meilleursbrokers.com/
ANNEXES
Annexe 3 : GUIDE D'ENTRETIEN
Ce guide d'entretien a été élaboré
pour la collecte d'informations de base relative au fonctionnement de BR SARL.
Pour ce faire, nous avons effectué une série d'entretien avec le
Chef comptable, son assistante, la chef du service Administratif et Moyens
généraux, le chef de service Direction Contrôle
-Audi-Interne, la nouvelle et l'ancienne DRH, la chef de service Marketing et
communication, le chef de l'agence de l'Avenue de cointe.
Pré requis
1. Existe-t-il un Manuel de Procédure Comptable et
Financières au sein de l'entreprise ?
2. Est-il appliqué ?
3. Existe-il une fiche de poste pour chaque agent au sein de
l'entreprise ?
4. Est- elle respectée ?
Organisation des activités de l'entreprise
|
1. Quelles sont les missions de votre service
?
|
|
2. Comment est gérée l'information
financière au sein de votre service ?
|
|
3. Quelles sont les difficultés
rencontrées au sein de votre département ?
|
|
4. Quels changements souhaitez-vous voir pour
améliorer la gestion de votre service ?
|
Nous nous sommes plus intéresser au service en pleine
mutation, en considérant que BR SARL est en transition entre une
comptabilité de Trésorerie (système minimal de
trésorerie) et un système normal.
Annexe 1 : Mecanisme du Forex Trading ( Mouvements
d'achats et ventes de devises)
ï L'annonce d'une hausse du prix d'une devise pousse les
intervenants du marché à l'acheter.
ï La prévision de la chute du cours d'une devise
pousse les intervenants du marché à se séparer des
quantités de cette devise. Car c'est une perte de valeur.
Annexe n°8 : Enregistrement client (code
pièce)
|
Code type pièce
|
Nom Type pièce
|
|
1
|
Carte d'identité nationale
|
|
2
|
Permis de conduire
|
|
3
|
Passeport
|
|
4
|
Carte étudiant
|
|
5
|
Carte professionnelle
|
|
6
|
Carte consulaire
|
|
7
|
Carte militaire
|
|
8
|
Carte de séjour
|
|
9
|
Autres
|
Annexe n°9: Enregistrement client (code zone)
|
Code Zone
|
Libellé zone
|
Niveau zone
|
Code zone supérieure
|
|
1
|
ESTUAIRE
|
1
|
|
|
2
|
HAUT OGOOUE
|
1
|
|
|
3
|
MOYEN OGOOUE
|
1
|
|
|
4
|
NGOUNIE
|
1
|
|
|
5
|
NYANGA
|
1
|
|
|
6
|
OGOOUE IVINDO
|
1
|
|
|
7
|
OGOOUE LOLO
|
1
|
|
|
8
|
OGOOUE MARITIME
|
1
|
|
|
9
|
WOLEU NTEM
|
1
|
|
|
10
|
LIBREVILLE
|
2
|
1
|
|
11
|
OWENDO
|
2
|
1
|
|
12
|
AKANDA
|
2
|
1
|
|
13
|
NTOUM
|
2
|
1
|
|
14
|
FRANCEVILLE
|
2
|
2
|
|
15
|
MOANDA
|
2
|
2
|
|
16
|
LAMBARENE
|
2
|
3
|
|
17
|
NDJOLE
|
2
|
3
|
|
18
|
MOUILA
|
2
|
4
|
|
19
|
TCHIBANGA
|
2
|
5
|
|
20
|
MAKOKOU
|
2
|
6
|
|
21
|
KOULAMOUTOU
|
2
|
7
|
|
22
|
PORT GENTIL
|
2
|
8
|
|
23
|
OYEM
|
2
|
9
|
|
24
|
BITAM
|
2
|
9
|
|
25
|
AVENUE DE COINTET
|
3
|
10
|
|
26
|
GLASS
|
3
|
10
|
|
27
|
PETIT PARIS
|
3
|
10
|
|
28
|
NZENG AYONG
|
3
|
10
|
|
29
|
CHARBONNAGE
|
3
|
10
|
|
30
|
OKALA
|
3
|
12
|
|
31
|
SNI
|
3
|
11
|
|
32
|
NTOUM 1
|
3
|
13
|
|
33
|
LECONI PALACE
|
3
|
14
|
|
34
|
MOANDA 1
|
3
|
15
|
|
35
|
ISAAC
|
3
|
16
|
|
36
|
NDJOLE 1
|
3
|
17
|
|
37
|
MOUILA 1
|
3
|
18
|
|
38
|
TCHIBANGA 1
|
3
|
19
|
|
39
|
MAKOKOU 1
|
3
|
20
|
|
40
|
KOULAMOUTOU 1
|
3
|
21
|
|
41
|
Lycée d'Etat POG
|
3
|
22
|
|
42
|
La BALISE
|
3
|
22
|
|
43
|
GRAND VILLAGE
|
3
|
22
|
|
44
|
OYEM 1
|
3
|
23
|
|
45
|
BITAM 1
|
3
|
24
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Annexe n°10: Enregistrement client (Profession)
|
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|
|
Code ProfessionNom profession1Agent de
crédit2Agent public3Agent
social4Agriculteur5Architecte6Artiste7Avocat8Autres
professions9Cafetier10Caissière11Chaudronnier12Chauffeur13Coiffeur(eusse)14Commerçant(e)15Comptable16Conducteur
moto17cordonnier18couturier19Cuisinier20Démarcheur21Directeur22Docker23Electricien24Elève25Eleveur26Enseignant27Etudiant28Ferrailleur29Footballeur30Gérant31Géomètre32Grutier33Herboriste34Imprimeur35Infirmier36Informaticien37Ingénieur38Maçon39Mécanicien40Médecin41Ménagère42Menier43Menuisier44Pasteur45Peintre46Photographe47Plombier48Secretaire49Tisserant50Transitaire
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
Annexe n°6: Enregistrement des Commissions
(2014)
|
DATES
|
COMMISSIONS
|
|
03/11/2014
|
820000
|
|
04/11/2014
|
330000
|
|
05/11/2014
|
1690000
|
|
06/11/2014
|
1390000
|
|
07/11/2014
|
2180000
|
|
08/11/2014
|
1120000
|
|
10/11/2014
|
1965000
|
|
11/11/2014
|
900000
|
|
12/11/2014
|
2190000
|
|
13/11/2014
|
1630000
|
|
14/11/2014
|
840000
|
|
15/11/2014
|
1150000
|
|
17/11/2014
|
3625000
|
|
18/11/2014
|
910000
|
|
19/11/2014
|
2428000
|
|
20/11/2014
|
1433000
|
|
21/11/2014
|
1800000
|
|
22/11/2014
|
1245000
|
|
24/11/2014
|
2600000
|
|
25/11/2014
|
1040000
|
|
26/11/2014
|
2840000
|
|
27/01/1900
|
425000
|
|
28/11/2014
|
1365000
|
|
29/11/2014
|
1140000
|
Annexe n°11: Etat de rapprochement bancaire
2014
|
Client:
|
BR SARL
|
|
|
|
|
Banque:
|
ECOBANK
|
|
|
|
|
N° compte
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
|
|
|
|
|
|
|
Periode:
|
6
|
Exercice
|
2014
|
|
|
|
|
|
|
|
DEBIT
|
CREDIT
|
|
|
|
|
|
|
Solde Bancaire
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Libelle
|
Ref. Piece
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10-juin
|
Versement espece Mr DA
|
4954221
|
|
465 000
|
|
10/06/2015
|
Versement espece Mr DA
|
4963702
|
|
1 060 000
|
|
13-juin
|
Versemnet espece Mr DA
|
4971192
|
|
85 000
|
|
16-juin
|
Versement espece Mr DA
|
4973985
|
|
1 460 000
|
|
17-juin
|
Versement espece Mr DA
|
4976306
|
|
4 555 000
|
|
18-juin
|
Versement espece NT
|
4978095
|
|
400 000
|
|
20-juin
|
versement especess NT
|
4981330
|
|
200 000
|
|
23-juin
|
Retrait especes
|
4984187
|
5 000 000
|
|
|
23-juin
|
versement especes NT
|
4985053
|
|
1 620 000
|
|
23-juin
|
versement especes NT
|
4985372
|
|
100 000
|
|
24-juin
|
versement especes NT
|
4986492
|
|
100 000
|
|
25-juin
|
versement espèces NT
|
4991696
|
|
5 310 000
|
|
26-juin
|
versement espèces NTO
|
4994927
|
|
670 000
|
|
27-juin
|
versement espèces NTO
|
4997661
|
|
835 000
|
|
30-juin
|
Retrait espèces
|
5003702
|
2 000 000
|
|
|
30-août
|
commissions de services
|
frais
|
7 867
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total des écritures
rapprochées
|
7 007 867
|
16 860 000
|
|
|
|
|
|
Solde comptable Theorique
|
9 852 133
|
|
|
|
|
|
|
Solde comptable (Balance)
|
17 232 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contrôle
|
Erreur
|
|
| 
