III.3. Analyse de l'activité
de l'ICCN de 2005 à 2009
3.1. Analyse des comptes
de gestion
1.1. Les Comptes des Charges
Tableau n°29 Evolution des Charges de
2005 à 2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
TOTAUX (5 Ans)
|
Moyenne
|
|
60. Stocks Vendus
61. Mat. et Fourn. Consom.
62. Transport Consommés
63. Autres Serv. Consom.
64. Charges et Pertes Div.
65. Charges du Personnel
66. Contributions et Taxes
67. Intérêts Payés
|
364.452
42.223.804
5.325.900
15.311.300
34.467.188
223.281.109
10.023.660
-
|
-
27.408.133
4.720.037
15.659.078
105.211.931
205.730.879
61.617
-
|
-
43.693.125
14.739.530
227.389.195
392.724.411
438.776.265
8.900
-
|
-
58.557.118
13.301.384
158.121.850
308.637.203
901.378.060
-
199
|
-
65.114.248
22.009.800
79.573.003
186.420.235
1.050.055.368
710.463
-
|
364.452
236.996.428
60.096.651
496.054.426
1.027.460.968
2.819.221.681
10.804.640
199
|
0,01 %
5,1 %
1,29 %
10,67 %
22,09 %
60,62 %
0,24 %
0,00 %
|
|
Total des Charges
|
330.997.413
|
358.791.675
|
1.117.331.426
|
1.439.995.814
|
1.403.883.117
|
4.650.999.445
|
100 %
|
|
Variation
|
-
|
+27.794.262
|
+786.334.013
|
+1.108.998.401
|
+1.072.885.704
|
-
|
-
|
|
Taux de variation en %
|
100 %
|
108,4 %
|
337,6 %
|
435,1 %
|
424,2 %
|
|
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Graphique n°16 :
Evolution des Charges de l'ICCN de 2005 à 2009
16
15
14
13
Charges
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
Années
0
2005 2006
2007 2008 2009
Echelle : 1Cm = 100.000.000 Fc
Commentaires :
Il ressort de l'analyse minutieuse
de ce tableau n°29 et graphique n°16 que les charges d'exploitation
ont évoluées en hausse. Les chiffres se présentent comme
suit : 108,4 % ; 337,6 % ; 435,1 % et 424,2 % respectivement
pour les années 2006, 2007,2008 et 2009.Ainsi, les charges les plus
élevées sont celles liées au personnel, soit 60,62 %
suivie des charges et pertes diverses soit 22,09 %. Les autres rubriques se
partagent les restes soit à 17,29 %.
Tableau n°30 Evolution de la part des
charges dans les charges totales de 2005 à 2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
%
|
2006
|
%
|
2007
|
%
|
2008
|
%
|
2009
|
%
|
?
|
|
60. Stocks Vendus
61. Mat. et Fourn. Cons.
62. Transport Consom.
63. Autres Serv. Consom.
64. Charges et Pertes Div.
65. Charges du Personnel
66. Contributions et Taxes
67. Intérêts Payés
|
364.452
42.223.804
5.325.900
15.311.300
34.467.188
223.281.109
10.023.660
-
|
0,11
12,75
1,61
4,63
10,42
67,4
3,03
-
|
-
27.408.133
4.720.037
15.659.078
105.211.931
205.730.879
61.617
-
|
-
7,64
1,32
4,37
29,33
57,34
0,02
-
|
-
43.693.125
14.739.530
227.389.195
392.724.411
438.776.265
8.900
-
|
-
3,91
1,32
20,35
35,15
39,27
0,01
-
|
-
58.557.118
13.301.384
158.121.850
308.637.203
901.378.060
-
199
|
-
4,10
0,93
10,99
21,44
62,60
-
0,01
|
-
65.114.248
22.009.800
79.573.003
186.420.235
1.050.055.368
710.463
-
|
-
4,64
1,57
5,67
13,28
74,80
0,05
-
|
0,02
6,61
1,35
9,21
21,93
60,29
0,63
-
|
|
Total Charges
|
330.997.413
|
100%
|
358.791.675
|
100%
|
1.117.331.426
|
100%
|
1.439.995.814
|
100%
|
1.403.883.117
|
100%
|
100%
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Commentaires :
Il ressort de l'analyse minutieuse de
ce tableau, que les charges sont en hausse au fil des années. Mais de
toutes les charges, les charges du personnel représentent à peu
près 60,2 %, soit plus de la moitié du totale des charges.
1.2. Les Comptes des Produits
Tableau n°31 Evolution des Comptes des
Produits de 2005 à 2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
Totaux Produits (5 ans)
|
Moyenne
|
|
70. Ventes
71. Production vendue
74. Produits et Profits Div.
76. Subventions d'Exploit.
78. Reprises s/Am. et Prov.
|
483.840
13.628.988
38.409.977
216.621.519
-
|
-
34.620.447
36.898.525
216.362.798
19.449.948
|
-
179.004.379
35.185.137
870.576.984
-
|
60.000
289.143.307
51.514.162
1.011.903.612
-
|
10.000
391.227.352
123.016.238
912.629.443
-
|
553.840
907.624.473
285.024.039
3.228.094.356
19.449.948
|
0,01
20,44
6,42
72,70
0,44
|
|
Total Produits
|
269.144.324
|
307.331.718
|
1.084.766.500
|
1.352.621.081
|
1.426.883.033
|
4.440.746.656
|
100%
|
|
Variation
|
-
|
38.184.394
|
815.319.176
|
1.083.473.757
|
1.157.735.709
|
|
|
|
Taux de variation en %
|
100 %
|
114,2 %
|
403 %
|
502,6 %
|
530,2 %
|
|
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Commentaires :
Il ressort de l'analyse minutieuse
de ce tableau que les produits de ventes représentent en moyenne 0,01
% ; la production Vendue 20,44 % ; les produits et profits divers
6 ; 42 %, les subventions d'exploitation 72,70 % et enfin la reprise sur
amortissement et provisions 0,44 %. De ce tableau, nous constatons que les
subventions d'exploitation occupent une proportion importante, soit 72,70 % en
moyenne sur l'ensemble de la période .Il s'agit de subventions
provenant de l'Etat et celles des partenaires internationaux
et locaux, notamment la GTZ, l'UNESCO, le RAPAC, la Banque Mondiale, l'Union
Européenne, l'UICN, le WWF,...
Les produits d'exploitation au cours de cette période sont
en progression considérables. On a enregistré une hausse de 112,2
%,403% ; 502,6 % et 530,2 % respectivement pour les années
2006,2007 2008 et 2009. Cette hausse se justifie par une forte
accélération de la politique adoptée par l'entreprise dans
la mobilisation des ressources pour financer la production vendue et aussi et
surtout un accroissement des subventions d'exploitation.
Tableau n°32 Evolution de la part des
Produits dans les Produits totaux de 2005 à 2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
%
|
2006
|
%
|
2007
|
%
|
2008
|
%
|
2009
|
%
|
?
|
|
70. Ventes
71. Production vendue
74. Produits et Profits D.
76. Subventions d'Expl.
78. Reprises s/Am. et Provisions
|
483.840
13.628.988
38.409.977
216.621.519
-
|
0,18
5,07
14,27
80,49
-
|
-
34.620.447
36.898.525
216.362.798
19.449.948
|
-
11,27
12,01
70,40
6,33
|
-
179.004.379
35.185.137
870.576.984
-
|
-
16,50
3,25
80,26
-
|
60.000
289.143.307
51.514.162
1.011.903.612
-
|
0,01
21,38
3,81
74,81
-
|
10.000
391.227.352
123.016.238
912.629.443
-
|
0,01
27,42
8,62
63,96
-
|
0,02
20,42
6,42
72,70
0,44
|
|
Total Produits
|
269.144.324
|
100%
|
307.331.718
|
100%
|
1.084.766.500
|
100%
|
1.352.621.081
|
100%
|
1.426.883.033
|
100%
|
100%
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Commentaires :
Il ressort de l'analyse de ce
tableau que les subventions d'exploitation occupent une part importante dans
les produits totaux de l'entreprise soit 72,70 % suivie de la production
vendue, soit 20,42 % tandis que les autres rubriques se partagent la
différence, soit 6,88 %.
Tableau n° 33 : Evolution du
rapport des Charges totales et produits totaux de 2005 à
2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
Totaux
|
Moyenne
|
|
(1) Charges Totales
|
330.997.413
|
358.791.675
|
1.117.331.426
|
1.439.995.814
|
1.403.883.117
|
4.650.999.445
|
51,16
|
|
(2) Produits Totaux
|
269.144.324
|
307.331.718
|
1.084.766.500
|
1.352.621.081
|
1.426.883.033
|
4.440.746.656
|
48,84
|
|
(3) = (1)
(2)
|
1,23
|
1,17
|
1,03
|
1,07
|
0,98
|
1,05
|
1,05
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Commentaires :
Il ressort de l'analyse minutieuse de
ce tableau, que les charges totales dépassent très largement les
produits de l'entreprise .En dehors de l'année 2009 où les
charges ont été maitrisées, pour le reste des
années ,l'ICCN est en difficultés .On note alors au cours de la
période sous examen en termes de proportions(charges totales/produits
totaux),un taux de 1,05 en moyenne sur cinq.
Tableau n°34 :
3.2. Evolution du Résultat Brut d'exploitation de 2005
à 2009
|
Rubriques/Années
|
2005
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
Moyenne
|
|
(1)Les Produits
(2)Les Charges
|
269.147.324
330.997.413
|
307.331.718
358.791.675
|
1.084.466.500
1.117.331.426
|
1.352.621.081
1.439.995.814
|
1.426.883.033
1.403.883.117
|
48,84
51,16
|
|
(3)Ecart= (1) - (2)
|
(61.850.089)
|
(51.459.957)
|
(32.864.926)
|
(87.374.733)
|
22.999.916
|
|
|
Variation
|
-
|
- 10.390.132
|
- 28.985.163
|
- 25.524.644
|
+ 38.850.173
|
|
|
Taux de variation en %
|
100 %
|
(83,2 %)
|
(53,1 %)
|
(141,3 %)
|
37,2 %
|
100%
|
Source : tableau
élaboré par nous même sur base des états financiers
en annexe
Commentaires :
Il ressort de l'analyse minutieuse de
ce tableau n°34 et graphique n°9, que les charges totales
d'exploitation dépassent les produits laissant par là sortir un
résultat d'exploitation négatif sur les quatre premières
années et positif à la cinquième année, soit
l'année 2009.
Le taux de régression du résultat d'exploitation
est de 83,3 % ; 53,1 % ; 141,3 % respectivement pour les
années 2006, 2007 et 2008. En revanche, pour l'année 2009, le
taux de progression du résultat est de 37,2Graphique n°17
: Evolution des Charges et Produits de 2005 à
2009
17
16
15
14
2009
13
2008 2009
2008
12
11
10
2007
9
2007
8
7
6
5
4
2006
3
2006
2
1 I I
I I I
Années
0 2005 2006
2007 2008 2009
Charges
Produits
Echelle : 1Cm = 1.000.000
|
|
