II.2. LA GESTION FINANCIERE
La gestion financière est une procédure de
gestion qui s'effectue sur la base des opérations comptables. Elle
procure à l'entreprise les fonds nécessaires à
l'exploitation d'une part, et contrôle leur rentabilité d'autre
part.
Cette section analyse des ratios qui s'intègrent aux
normes de prudence.
II.2.1. LES NORMES DE PRUDENCE DANS LES
INSTITUTIONS FINANCIERES
II.2.1.1. DEFINITION
L'analyse financière est l'ensemble des méthodes
et outils permettant aux décideurs et partenaires d'optimiser et de
contrôler l'utilisation des ressources financières. C'est aussi
une étude méthodique de la structure financière
menée à travers des informations comptables essentiellement sur
la base des états financiers en vue de sécuriser le
crédit. Elle a pour but l'élaboration des grandeurs
significatives et interprétatives nommées
« ratios ».
II.2.1.2. LES RATIOS
PRUDENTIELS
Les ratios sont des comparaisons entre deux données de
la comptabilité en vue d'en interpréter les résultats. Ils
sont de plusieurs ordres : le taux de reconversion, le taux de
défaillance, le taux de souffrance, le taux de radiation.
· Le Taux de reconversion
On appelle taux de reconversion, le pourcentage de
l'épargne des membres admissibles (transformables) en crédit. Il
est déterminé par la formule suivante :
Taux de reconversion = solde des prêts en
cours / Total épargne 75%
Pour l'institution, le taux constitue une marge de
sécurité qui lui permet de faire face aux besoins de
liquidité des autres membres.
Toutefois, pour qu'une caisse soit rentable, elle doit
atteindre au moins 75% du taux de reconversion.
· Le Taux de défaillance
Le taux de défaillance représente le pourcentage
des prêts ayant accusés un à trois cent soixante cinq (1
à 365) jours de retard. Il s'obtient par la formule:
Taux de défaillance = total crédit
défaillant / Solde des prêts en cours 5%
· Le Taux de souffrance
Ce taux désigne la valeur relative à des
prêts qui ont accusé quatre vingt onze à trois cent
soixante cinq (91 à 365) jours de retard, soit (3 à 12 mois.). On
écrit :
Taux de souffrance = total crédit souffrant /
Total crédit en cours. 2%
Lorsque l'institution n'arrive pas à recouvrer les
crédits souffrants, elle les transfert dans le compte de crédit
radié. Cela permet le calcul du taux de radiation.
· Le Taux de radiation
Le pourcentage de recouvrement doit être
supérieur à 25% de l'ensemble des crédits radiés.
Tous ces ratios permettent à l'URCPO, de suivre les
mouvements de son portefeuille de crédit.
II.2.2. LE SUIVI ET LE
RECOUVREMENT
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