Les banques commerciales face aux ratios prudentielles: analyse et perspectives, cas de la république Démocratique du Congo, de 2004-2008

1.2. Classification des banques

Les banques peuvent être classifiées au point de vue provenance des capitaux ou au point de vue de leurs opérations.

1.2.1. Au point de vue de la provenance des capitaux dont elles disposent, on distingue les banques d'émissions et des banques de dépôts.

a) les banques d'émission ou de circulation ont la faculté de se procurer des capitaux en émettant des billets de banque non productif y d'intérêt, c'est là une situation privilégiée qui, en règle générale, ne peut être accordée à un établissement qu'en vertu d'une disposition légale spéciale émanant du chef de l'Etat ou du gouvernement. Dans nos pays, il s'agit principalement de banques nationales ou centrales.

Dans notre pays, la banque d'émission est la banque centrale du Congo (BCC), ses fonctions sont^21(*)

Elle est la banque des banques. Elle réescompte les effets commerciaux présentés par les banques de dépôts. Elle est l'instrument facilitant les règlements entre les banques par la chambre de compensation.

Elle joue le rôle de Caissier de l'Etat à titre gratuite ce titre, elle effectue tous paiement de coupons, etc.

Elle est responsable de la gestion du stock d'or et de devises de la nation, Elle veille au maintient du cours de devises entre les limites fixées, ce qui revient à dire qu'elle intervient dans le maintient de la stabilité de la monnaie nationale sur le plan internationale.

Elle est responsable de la stabilité monétaire sur le plan intérieur qu'extérieur, elle est responsables du maintient du pouvoir d'achat de la monnaie nationale.

Elles doit faire en sorte que la masse monétaire corresponde à la richesse et aux besoins de l'économie, qu'elles ne soit ni excessive ni étroite, dans le but qu'elle dispose de divers instruments de la politique monétaire qui sont : (1°) le maintient au tour d'escompte ; (2°) l'achat et la vente des fonds publics a long terme de façons à accroitre ou restreindre le volume monétaire ; (3°) l'établissement des coefficients de réserve monétaire de façon à stériliser une partir de dépôts en cas d'excès de monnaie ; (4°) la fixation des normes stricte en matière d'effet de commerce présentés au visa ou au réescompte traite. Elle fixe le fonds de réescompte de chaque banque de départ et gère le crédit.

b) les banques de dépôt ne possèdent que leurs propres capitaux et ceux qui leur sont confiés par les particuliers à qu'ils paient des intérêts leur bénéfice résulte de la différence entre cet intérêt qu'ils les paient, et celui qu'elles peuvent faire produire aux dépôts en les engageant dans des opérations plus ou moins fructueuses.^22(*)

Ces banques ont pour fonction essentielle la collecté de l'épargne et l'octroi du crédit à cours et moyens termes à l'économie privée et aux pouvoirs publics.

Comme dit plus haut, leurs moyens d'actions sont principalement constitues par leurs fonds propres, les dépôts sous différentes formes et la monnaie scripturale qu'elles créent.

1.2.2. Au point de vue de leurs opérations, bien, que celles-ci soient loin d'être nettement délimitées et présentent beaucoup d'analogie pour toutes les banques, on peut distingue les banques hypothécaires, les banques de spéculation et de placement et les banques de commerce.

Les banques hypothécaires ou de crédit foncier ont pour objet principal de prêter des fonds contre des garanties immobilières.

Les banques de spéculation et déplacement se spécialisent dans l'exécution des ordres de bourse et dans l'émission de titres pour compte de tiers.

Certaines banques de placement et de spéculation possèdent des capitaux très importants. Elles sont connues sous le nom collectif de haute banque.

Ce sont elles qui se changent de la négociation des actions et des obligations de grandes sociétés. Elles achètent les titres en gras et les revendent au détail en réalisant des bénéfices plus ou moins importants^23(*).

Il existe également certaines banque de cette catégorie à la tète desquelles se trouve un groupe de spéculateurs et qui n'ont de banques que le nom.

Grace à la presse, ils lancent sur le marché des titres qui n'ont généralement qu'une valeur fictive et, par leurs offres alléchantes, excitent la passion des joueurs.

Les banques de commence sont les plus nombreuses, Elles peuvent se subdivisées en banques locales, grandes établissements de crédit, les banques populaires et agricoles.

Les banques locales ont un champ d'action assez restreint qui se borne souvent à la ville ou à la région où elles sont établies.

Les grands établissements de crédit ou banque d'affaires ont pour activité principale l'octroi de crédit à moyen et long termes aux entre prises privées ainsi que la prise de participation en action dans le capitale des entreprises lors de leurs création ces actions peuvent être revendues avec profit, ou conservent pour exercer un contrôle permanent sur les entreprises financées^24(*).

Leurs moyens d'actions sont constitués de leurs fonds propres, de liquidités des entreprises contrôlées et de produire de l'émission d'emprunts obligatoires dans le public. Elles opèrent sur un champ beaucoup plus vaste. Elles établissent généralement un grand nombre de succursales dont les directeurs, intéresses dans les bénéfices, en voient leurs démarcheurs trouve les clients chez lui pour lui faire des offres des plus avantageux. Opérant en grand, elles peuvent le faire à très bas prix et apposer aussi aux banques locales une redoutable concurrence devant laquelle nombre de ces petits banquiers ont été forcés de fermer leurs portes ou, tout au moins, de limiter leurs opérations aux affaires de moindres importance. La puissance ou leurs capitaux et l'étendue de leurs opérations leur permettent d'aborder les opérations financières traitées naguère uniquement par la haute banque^25(*).

En Belgique, l'arrêté royal du 22 aout 1934 a mis fin à cet état de chose, les banques importantes qui, a côté de leur activité de banque commerciales proprement dites, géraient un portefeuille de titres industriels et de participation dans les sociétés commerciales, ont dû se scinder en deux organes mais bien distincts ; l'un reprenant l'exécution de toutes les opérations strictement commerciales et dénommé « Banque de dépôts » et l'autre, désigné sous le nom de général de «  société à portefeuille » ou « Holding », s'occupant de la gestion des participations financières.

Les banques populaires et agricoles s'adressent à une clientèle toutes spéciale d'artisans, d'agriculteurs et de petits commerçants qui ne pourraient obtenir du crédit dans les autres banques. Elles ont pour mission essentielle d'apporter à l'agriculture, les petites industries et l'artisanat, le concours financiers nécessaire dont ces activités ont besoin pour financer les fonds de roulement, les crédits de campagne, l'acquisition du matériel agricole, des semences, des engrais, des stocks indispensables, etc.

Les banques du commerce extérieur qui s'occupent spécialement de financer le commercer extérieur. Elles assurent le service financier des entreprises locales. Elles font parfois des annonces dans le cadre des activités des crédits documentaires à l'importation.

* ²¹ La banque centrale du Congo : une perspective historique, publication de la banque centrale. P.51, kin.2007

* ²² FRANCO, L.comptabilité bancaire de base,.Ed.fiduciaire,rue,terre neuve 32-34 1000 Bruxelles. P.15

* ²³ Bernet, R., principes de technique bancaires, 23e Ed.Dunod, paris.2004.p .139

* ²⁴ Musenga.T., comptabilité bancaire, unikin, Inédit, 2007 .p.70

* ²⁵ François et Henry., traité des opérations de change, bourse, banque, theorie, pratique et comptabilité ; les Editions comptables, commerciales et financieres, rue de Florence, 57.Bruxelles. P.60