II.2. RECUEIL DES INFORMATIONS
L'objectif dans cette partie est de comprendre le
fonctionnement actuel du système d'information de l'analyse de finances
quant à l'appréciation de l'état de santé d'une
entreprise ; et détailler les besoins réels
d'amélioration à réaliser en vue d'aboutir aux objectifs
attendus de la réalisation du projet.
Pour y arriver, nous faisons une étude
particulière sur les éléments suivants :
- Les principaux acteurs
- Les flux
- Le opérations ou processus de traitement de
l'information
- Le vocabulaire en vigueur dans le diagnostic financier.
II.2.1. Les acteurs
1. Les acteurs internes
A l'issu de l'analyse faisant l'objet de nos recherches, nous
avons réalisé que le diagnostic financier est effectué par
le directeur financier d'une entreprise.
2. Les acteurs externes
Au niveau externe nous avons relevé ceux-ci :
- Le comptable : celui-ci est chargé de constater
par des écritures comptables les mouvements de fonds.
C'est-à-dire qu'il enregistre les opérations sur les
entrées et les sorties de fonds de la trésorerie et en produise
les états financiers synthétisés.
- Le DG : Il s'occupe de la politique managériale
de l'entreprise. Il est habilité de prendre des décisions
d'investissement et de financement de projets.
- Les tiers qui sont :
· Les fournisseurs : Ceux-ci approvisionnent
l'entreprise en fourniture, matière et marchandises.
· Les banquiers : C'est ceux au près de qui
l'entreprise s'emprunte des montants pour financer le investissements.
· Les associés et actionnaires : Sont ceux
qui ont des quote-part dans l'entreprise.
II.2.2 Les flux
Les flux sont les différentes informations qui sont
échangées entre les acteurs. Ces informations sont
échangées sur des documents, des supports magnétiques,
électroniques ou physiques en respectant un certain nombre de normes.
Ci-dessous nous vous présentons le diagramme en mettant en
évidence les interactions entre différents acteurs internes et
externes à notre système.
Tiers
Comptabilité
Direction de finance
Direction générale
Schéma de circulation de flux 1
2 2 Commentaires:
1 = l'envoi des états financiers nécessaires
pour le diagnostic financier à la direction des finances.
2 = Transmission du rapport du diagnostic (fiche de ratios,
tableau des emplois et des ressources et le tableau de financement)
A) Schéma de circulation et de traitement des
données. Ce schéma nous présente l'enchaînement du
traitement à travers les opérations effectuées par chaque
poste de travail et les différents rapports de la donnée en
entré, et en sortie.
|
Comptabilité
|
Direction de finance
|
Direction générale
|
Parties prenantes
|
Tableau de variation de fonds
Compte
D'exploitation
Bilan No1, No
Tableau de emplois et ressources
Tableau de financement
Fiche de ratios
Fiche de ratios
Tableau des emplois et ressources
Tableau des emplois et ressouces
Tableau de financement
Tableau de variation de fonds
Tableau de financement
OP1
Calcul des ratios
OP2
Elaboration du tableau des flux financiers
Tableau de variation de fonds
OP3
Elaboration du tableau des emplois et ressources
OP4
Constitution du tableau de financement
B) Fiche de description des documents
utilisés
1. Bilan
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
NumCompte
|
AN
|
|
2
|
NomCompte
|
AN
|
|
3
|
TypeCompte
|
AN
|
|
4
|
SoustypeCompte
|
AN
|
|
5
|
Nature compte
|
AN
|
|
6
|
Montant
|
Monétaire
|
|
7
|
Année
|
N
|
|
8
|
Total
|
monétaire
|
2. tableau de compte d'exploitation
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
Nature compte
|
AN
|
|
2
|
Numéro compte
|
AN
|
|
3
|
Numéro compte
|
AN
|
|
4
|
Montant
|
Monétaire
|
|
5
|
Total
|
monétaire
|
3. tableau de flux financiers
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
Nature compte
|
AN
|
|
2
|
Numéro compte
|
AN
|
|
3
|
Nom compte
|
AN
|
|
4
|
Montant année N-1
|
Monétaire
|
|
5
|
Montant année N
|
Monétaire
|
|
6
|
Variation
|
Monétaire
|
|
7
|
Total
|
Monétaire
|
4. tableau des emplois et ressources
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
Nature compte
|
AN
|
|
2
|
Numéro compte
|
AN
|
|
3
|
Variation
|
Monétaire
|
|
4
|
Nature de la variation
|
AN
|
|
5
|
Total
|
Monétaire
|
5. le tableau de financement
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
Autofinancement
|
Monétaire
|
|
2
|
Financement permanent
|
Monétaire
|
|
3
|
Emplois à long terme
|
Monétaire
|
|
4
|
Variation du fond de roulement
|
Monétaire
|
|
5
|
Financement à court terme
|
monétaire
|
|
6
|
Emplois à court terme
|
Monétaire
|
|
7
|
Variation du fond de roulement
|
Monétaire
|
|
8
|
Pourcentage
|
Numérique
|
6. fiche des ratios
|
No
|
Rubrique
|
Type
|
|
1
|
Nom du ratio
|
AN
|
|
2
|
Rapport
|
Numérique
|
|
3
|
Commentaire
|
AN
|
c. description des opérations
Cette phase consiste à décrire les traitements
et ainsi préparer la modélisation dans la phase
d'élaboration de la solution
|
Nom et adresse de l'entreprise...........
OPERATION NO1
|
|
Libellé : calcul de ratios
Type de traitement : automatique
Périodicité : a la fin de l'exercice
comptable
Poste de travail : direction de finance
|
|
Entré :- le bilan de l'exercice
écoulé (N°1) et le bilan de l'exercice en cours
-le tableau de compte d'exploitation
sortie : la fiche de rapport de résultat de
différent ratios
|
|
DESCRIPTION DU TRAITEMENT
Etablir la fiche des ratios à partir des grandes
masses du bilan et du compte d'exploitation
|
|
Nom et adresse de l'entreprise.............
OPERATION NO2
|
|
Libellé : Elaboration du tableau de flux
financiers
Type de traitement : automatique
Périodicité : Fin exercice comptable
Poste de travail : direction de finance
Entré -bilan année N-1 et bilan
année N
sortie : tableau de variation des fonds
|
|
DESCRIPTION DU TRAITEMENT
Produire un tableau relevant les variations de montant due
à l'exploitation de l'entreprise
|
|
Nom et adresse de l'entreprise...........
OPERATION NO3
|
|
Libellé : établissement du tableau des
emplois et ressources
Type de traitement : automatique
Périodicité : après
l'élaboration du tableau des flux financier
Poste de travail : direction de finance
|
|
Entré :- tableau des flux financiers
sortie : tables des emplois et ressources
|
|
DESCRIPTION DU TRAITEMENT
Produire un tableau des emplois et ressources
|
|
Nom et adresse de l'entreprise..........
OPERATION NO4
|
|
Libellé : construction du tableau de
financement
Type de traitement : automatique
Périodicité : après
l'établissement du tableau des emplois et ressources
Poste de travail : direction de finance
|
|
Entré :- tableau des emplois et ressources
sortie : tableau de financement
|
|
DESCRIPTION DU TRAITEMENT
|
d) description de poste de travail
|
FICHE DE POST DE RAVAIL
POSTE DE TRAVAIL : Direction de finance
Lieu : Implantation de l'entreprise
Période : Fin d'exercice comptable
|
|
OPERATION
|
|
N°. opération
|
Libellé
|
Type
|
Durée
|
|
1
|
Calcul des ratios
|
Interactif
|
1 heure
|
|
2
|
Elaboration du tableau des flux financiers
|
Automatique
|
5 minutes
|
|
3
|
Etablissement du tableau des emplois et ressources
|
Automatique
|
5minutes
|
|
4
|
Construction du tableau de financement
|
Automatique
|
5 minutes
|
Moyens utilises
Humains : directeur de finance
Matériels : ordinateur
Logiciels : pas de logiciel approprié pour la plus
part d'entreprise
| 
