II.2 Revue de littérature
La richesse littéraire en matière de micro
finance est énorme. Mais ici, nous nous contentons d'une brève
revue de la littérature spécifique aux problèmes que nous
avons retenus. Cette section est en effet, consacrée aux apports
antérieurs, suite à l'éclaircissement de certains concepts
et expressions clefs. Ainsi, nous présentons ici les opinions
émises par des chercheurs sur les problèmes identifiés
dans le cadre de l'amélioration du système de contrôle
interne des IMF plus particulièrement de l'association PADME pour
assurer sa viabilité. Il s'agit, en effet, des problèmes
ci-après retenus:
- La dégradation croissante de sa performance
financière
- La faiblesse du respect de ses procédures
- La mauvaise intégration de sa gestion des risques
à la culture organisationnelle de sa
structure
II.2.1 Généralité des IMF
II.2.1.1 Historique des IMF II.2.1.1.1 Cadre
général
Le micro crédit a connu, ces dernières
décennies, un développement très rapide grâce
à l'apparition au milieu du 19ème siècle des
premières mutuelles d'épargne et de crédit à
l'initiative des hommes, qui voulaient combattre l'usure et surtout la
pauvreté tels que : Friedrich Wilhelm Raffines en Allemagne, Johann
Evangélist Traber en Suisse, Alphonse Desjardins au Québec,
Ludovic de Besse et Louis Durand en France. Ces hommes sans être des
banquiers sont reconnus comme des pionniers des Systèmes de Financement
Décentralisés (SFD) au service des pauvres ou des exclus des
systèmes bancaires dits classiques.
L'analyse des pratiques des anciennes sociétés
d'Afrique et d'Asie montre que la micro finance faisait partie de leurs
quotidiens à travers les pratiques de tontines et autres. Ces pratiques
traditionnelles avaient cours légal en Afrique jusqu'au lendemain de
l'échec des banques commerciales nationales et des banques de
développement vers les années 70.
La micro finance est aujourd'hui un domaine qui mobilise de
nombreuses énergies, que ce soit dans le domaine de la
coopération, dans celui associatif ou au sein des grandes
organisations
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des institutions de micro finance : cas du PADME-Bénin
internationales. Chacun y va de sa philosophie et de sa
vision. Certains pensent qu'il s'agit avant tout d'un outil susceptible de
favoriser une logique dite inclusive, où grâce aux institutions de
micro finance, un plus grand nombre d'individus peuvent avoir accès aux
marchés financiers afin de développer dans de meilleures
conditions leurs projets productifs.
D'autres pensent que la micro finance n'a de sens que si elle
constitue un outil de lutte contre la pauvreté. Toute fois, comme l'a si
bien signifié Marc LABIE : « Ces deux approches ne sont pas
irréductibles et la différence est de savoir si la lutte contre
la pauvreté doit être l'objectif prioritaire en tant que tel ou si
c'est plutôt une conséquence heureuse de la réduction
d'infection de marché obtenu grâce justement à la mise en
place d'un secteur de la micro finance dynamique et efficace ».
II.2.1.1.2 Présentation des IMF au
Bénin
Le Bénin à l'instar des autres pays de l'Afrique
a connu une éclosion des initiatives de création de mutuelles
d'épargne et de crédit sous diverses formes pour répondre
au mieux aux multiples besoins des populations défavorisées. La
micro finance est apparue comme un outil efficace dont les gouvernements des
pays en développement se servent pour lutter contre la pauvreté
qui caractérise leurs peuples. Elle devient ainsi incontournable et, de
ce fait, doit être mieux formalisée afin de continuer de jouer le
grand rôle qui lui est dévolu dans l'émergence de ces
pays.(www.imf,org,12/07/2012 /21h 10).
Dans la réalité, il existe une grande
variété d'organisations impliquées dans le secteur de la
micro finance. Au Bénin, ce secteur est très diversifié en
nombre d'années d'expérience, en objectif, en moyen, en taille,
en ressources humaines et financières mais aussi et surtout en fonction
de la méthodologie telle : l'approche minimaliste et l'approche
intégrale, l'argent froid, crédits de groupe et crédits
individuels qui sont quelques une des préoccupations du secteur de la
micro finance ces dernières années.
Ainsi, les IMF du Bénin peuvent être
réparties en six catégories :
- les mutuelles et coopératives d'épargne et de
crédit : ce sont des institutions qui ont des expériences
basées sur le rôle central de l'épargne pour alimenter le
crédit au profit de leurs membres. Exemples : FECECAM, UNACREP,
etc.&
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Impact du contrôle interne sur la viabilité
des institutions de micro finance : cas du PADME-Bénin
- les associations ayant comme activités unique ou
principale, la discrimination de crédit. Ce sont des institutions qui
ont privilégié le crédit comme activité centrale de
leurs opérations. Exemples : PADME, PAPME et VITAL FINANCE, Etc.
- les projets gouvernementaux pour lesquels l'octroi de
crédit est une activité accessoire. Ils trouvent que coupler le
crédit avec d'autres activités constituera un moyen pour
atteindre leur objectif de développement;
- les sociétés de micro finance : ce sont des
institutions constituées en sociétés
spécialisées dans l'octroi de micro crédits : FINADEV
SA;
- les organisations non gouvernementales : ce sont des
structures associatives à volet micro finance qui opèrent pour la
plupart dans les petites villes;
- le système traditionnel composé des tontiniers et
des usuriers.
Toute fois, cette diversité n'empêche pas une
certaine complémentarité au niveau du secteur. Le marché
de la micro finance reste bien segmenté selon les clientèles
touchées (femmes, agriculteurs, micro entreprises, etc.). Ce qui
détermine des méthodologies et des formes d'interventions
variées mais en même temps engendre une concurrence plus accrue
entre les différentes institutions
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