III.2 Analyse des résultats
III.2.1 Analyse des données financières de
l'association PADME
L'analyse du tableau n° 3 montre que la
rentabilité des fonds propres à connu de 2007 à 2010 une
profonde dégradation soit largement en dessous de la norme .Cette
situation amène à dire que l'exploitation engrange des
déficits qui abordent de façon significative les ressources
propres de l'institution.
De même de 2007-2010 le rendement sur actif est en
dessous de la norme, ce qui signifie que les éléments d'actif de
l'institution sont peu rentables.
En ce qui concerne l'autosuffisance opérationnelle,
elle est aussi en dessous de la norme, ce qui montre l'évolution
croissante des pertes sur créances et non-maitrise des charges
opérationnelles. On note que la marge bénéficiaire
à connu une dégradation entre 2007 et 2010 et est en dessous de
la norme .Cette situation s'explique par le manque de maitrise des charges
surtout les charges non décaissable à savoir les pertes ou
abandons de créances, dotations aux prévisions pour
créances en souffrance et l'application d'un taux d'intérêt
insuffisant.
L'analyse du tableau n°4 permet de voir le taux du
portefeuille classé à risque est passé de 5,51% en 2007
à 10,71% en 2010 et demeure insatisfaisant car doit être
inférieur à 3% selon la norme BCEAO. Cette évolution
pourrait s'expliquer par les insuffisances dans la mise en oeuvre des
procédures d'octroi et de suivi des crédits ,la mauvaise foi de
certains clients .Le taux de provision pour créances en souffrance est
passé de 61,84% en 2007 à 55,14% en 2010 et reste largement en
dessus de la norme. Ce qui suppose que l'institution a une bonne politique de
provisionnement pour ses créances douteuses. Quant au taux de perte sur
créance elle a connu une baisse, de 54 ,01% en 2007 elle est
passée à 2,46% en 2010 et reste toujours un problème car
selon la norme il doit être inférieur à 2%.
L'analyse du tableau n° 5 montre que la
productivité des agents de crédit au regard de la norme est forte
sur toute la période mais connait une chute entre 2007 et 2010.Cela
pourrait être dû à la politique efficace de recrutement du
personnel de terrain mise en place par les dirigeants. Comme pour la
productivité des agents de terrain, on note aussi une forte
productivité des agents de l'institution. La productivité des
employés de l'association PADME dépasse largement la norme, ce
qui est le résultat de l'efficacité du personnel de
l'institution. Les charges d'exploitation ne sont pas très loin de la
norme, mais celle du personnel ne répond pas à la norme
fixée et pose le problème de la non-maitrise des charges du
personnel.
Réalisé et soutenu par Germaine A. M. SANTOS 2013
.Institut CERCO Page 85
Impact du contrôle interne sur la viabilité
des institutions de micro finance : cas du PADME-Bénin
L'amenuisement des moyens financiers affectés au
contrôle est perceptible dans le tableau n° 6. Dans l'application
d'une politique générale de réduction des coûts, les
frais généraux de mission ont régressé à
partir de 2008. Cette politique est critiquable sous deux aspects.
Premièrement, il est imprudent de réduire les frais de mission de
contrôle dans une situation de contre-performance provoquée par
l'inefficacité des agents opérationnels. Pire, l'association a
relativement diminué plus les frais de mission que les autres frais. Les
frais de mission de contrôle ne représentent que 10% des frais de
mission de l'agence comparés aux 20% deux ans plus tôt.
Deuxièmement dans un contexte d'augmentation des agents de
contrôle (50% d'augmentation de l'effectif en 2010 comparé
à celui de 2008), l'amenuisement des frais de mission signifie une
probabilité élevée que les sanctions pécuniaires
soient trop élevées comparées aux primes des
contrôleurs et une faible incitation pécuniaire des agents de
contrôle pour la détection et le report des
irrégularités.
| 
