INTRODUCTION GENERALE
Impact du contrôle interne sur la viabilité
des institutions de micro finance : cas du PADME-Bénin
Réalisé et soutenu par Germaine A. M. SANTOS 2013
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des institutions de micro finance : cas du PADME-Bénin
L'essor de l'économie monétaire, la facilitation
des opérations de l'échange et l'interdépendance des
marchés de capitaux ont favorisé l'intensification des relations
des banques et établissements de crédit avec les agents
économiques.
Mais la crise économique des années 80 a
précipité certaines populations africaines dans un profond
abîme de pauvreté. La réduction de cette pauvreté
devient le souci permanent des gouvernements des pays africains. Pour ce fait,
diverses politiques sont mises en oeuvre avec le soutien des institutions
internationales notamment la Banque Mondiale (BM) et le Fonds
Monétaire International (FMI).
Au Bénin, à la suite de la faillite des banques
d'État qui finançaient les activités économiques,
il fallait donc promouvoir l'auto emploi par la création des micros
entreprises pour réduire un tant soit peu cette pauvreté. Le
secteur bancaire devient alors libéral afin de permettre l'installation
de nouvelles structures.
Pour lancer leur entreprise, financer leur investissement ou
leur consommation, les agents économiques disposent rarement d'un fonds
propre et au moment opportun de tous les capitaux
nécéssaires.Ainsi, progressivement les banques commerciales
privées s'implantent pour répondre au besoin de financement
exprimé par la population. Il s'agit de Financial Bank, Bank Of Africa
(BOA), Ecobank, Banque Internationale du Bénin (BIBE), Continental Bank
(actuel UBA), Société Générale des Banques du
Bénin (SGBBE), Africa Investment Bank(AIB), Diamond Bank, Banque
Sahélo-sahérienne d'Investissement et de Commerce (BSIC), Banque
Régionale de Solidarité (BRS)&Etc.
Mais force est de constater la marginalisation d'une couche
importante de la population par ces banques. Pour pallier à cette
situation, l'État a favorisé l'éclosion des structures
alternatives de financement capable aussi d'assurer la mobilisation de
l'épargne et de créer les conditions d'une insertion progressive
du secteur informel dans l'économie moderne. Cette conversion
appelée Système de Financement Décentralisé (SFD)
par le législateur, représente les institutions de micro finance
(IMF). Ces institutions de micro finance (IMF) doivent assurer le relais des
banques classiques dans le financement des activités de micro
entreprise. Ainsi l'Association pour la Promotion et l'Appui au
Développement des Micro Entreprises (PADME) est née et
poursuit sa mission de prestation de services financiers de proximité
aux personnes à faibles revenus tout en assurant la
pérennité de l'institution. Il faut reconnaître que ces
« institutions financières » de taille très modeste ont
pu mobiliser des ressources très importantes qui ont donné un
poids non négligeable aux activités de la micro finance. Le
Bénin peut être cité à titre de pays phare dans
cette expansion rapide de la finance décentralisée. Le
développement du
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secteur de la micro finance est dû, essentiellement, aux
institutions mutualistes et/ou coopératives, aux institutions de
crédit-épargne, aux organisations non gouvernementales (ONG) et
à certaines structures d'appui.
Eu égard aux résultats entendus, les
autorités monétaires de l'UEMOA dont fait partie le Bénin,
ont élaboré des textes régissant les activités des
IMF. Ces différents textes ont fait l'objet d'adoption de chacun des
pays.
Vu l'importance accordée au secteur, le siège de
la Banque Centrale des États de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO) sis
à Dakar s'est doté d'une direction de service financier
décentralisé pour mieux réguler et surveiller ce nouveau
secteur.
En République du bénin, on assiste à une
explosion sans pareil, dans le secteur de la micro finance. Cet essor est le
reflet de la confiance qu'a la population et spécialement les clients de
ce secteur, face à une reprise de l'économie. Les
opérations devenant de plus en plus complexes (la collecte de
l'épargne, l'octroi des crédits, le virement inter agences,
etc.), les opérationnels devraient avoir l'obligation légale et
morale de gérer tout, en reflétant la confiance, non seulement de
la direction, mais aussi et surtout de leur clientèle ; cela avec
prudence dans la gestion courante des opérations, en minimisant les
risques possibles et tout ceci ne peut être réalisé que par
un système du contrôle interne efficient.
Si plusieurs institutions de micro finance sont en train de
naître et croître, d'autres sont par contre en train de fermer
leurs portes. Plusieurs raisons, selon nous, seraient à la base de cette
fermeture entre autres: la gestion opaque, le détournement, le manque
d'un dispositif de contrôle interne efficient, etc.
Le marché de micro finance béninois qui fait
parler de lui-même, au regard de son intervention remarquable dans le
secteur socio-économique de la population béninoise devrait, en
vue d'assurer une transparence, mettre beaucoup d'accent sur le contrôle
interne, non seulement parce qu'il enregistre des opérations complexes,
mais aussi et surtout des risques éventuels auxquels il est
exposé.
Ainsi, le contrôle interne est devenu un pilier de
l'entreprise, il vise à améliorer les performances de
l'entreprise par la mise en place de procédures efficientes et par la
sauvegarde de son patrimoine.
En dépit de toutes ses dispositions et de l'apport
significatif dans le développement socio-économique, les
institutions de micro finance restent confrontées à de multiples
difficultés dont celle liée à sa viabilité.
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Pourquoi malgré l'existence d'un système de
contrôle interne, les institutions de micro finance peinent-elles
à retrouver leur stabilité financière?
Quelles sont alors les déterminants de l'autosuffisance
financière d'une institution de micro finance en général
et de PADME en particulier?
Quelle analyse peut-on faire du système de contrôle
interne de PADME?
Quel est l'impact de ce dernier sur la viabilité des IMF
en particulier du PADME?
L'objectif de la présente étude est de montrer
l'importance du contrôle interne dans la viabilité d'une
institution de micro finance en général et de PADME en
particulier, tout en apportant quelques solutions pour son amélioration
d'où le thème: Impact du contrôle interne sur la
viabilité des institutions de micro finance : Cas de
PADME-Bénin.
Pour mener à bien cette recherche, notre travail se
présente en trois parties.
La première, intitulé étude conceptuelle
sera consacré à la présentation de la structure et
à ses prestations.
En ce qui concerne la deuxième partie, elle
s'intéressera d'une part aux objectifs et hypothèses de
l'étude après formulation de la problématique et d'autre
part à la présentation de la méthodologie de recherche.
Quant à la dernière et troisième partie,
elle s'accentuera sur les approches de solutions, ceci après analyse et
vérifications des hypothèses émises.
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