La gestion du risque de crédit dans une institution de microfinance. Cas de la TMB ( Trust Merchant Bank )

D. RATIO PERTES SUR CREANCES

Le ratio de pertes sur créances est calculé en divisant le total des créances passées en pertes sur la période par l'encours du portefeuille brut de crédits.

1° Calculs

La formule peut être reprise sous cette forme ;

Ratio pertes sur créances = ^(44(*))

En 2009 : =1,6177 X 100=163,77%

En 2005 jusque 2008 la TMB n'a passé aucune créance en perte. Pour l'année 2009, après analyse, elle a trouvé nécessaire de passer 102 115 USD de créance en perte.

2° Interprétations

Cet indicateur représente simplement les prêts qu'une institution a décidé de rayer de sa comptabilité, en raison d'un doute important concernant leur remboursement. Le passage de crédits en pertes est une écriture comptable qui évite que les actifs soient gonflés de manière non représentative par des prêts qui ne pourront pas être récupérés. Le passage en perte d'un crédit ne signifie en aucune manière l'abandon des efforts de l'institution pour récupérer sa créance ou l'obligation de remboursement du client.

Les règles de passage en pertes varient largement selon les institutions. En fait sa fonction principale est de servir comme indicateur de contrôle pour permettre de mieux comprendre le portefeuille à risque.

* ⁴⁴ http : //portailrisque.utu-bordeaux1.fr