Tableau 3: le modèle des bilans des
établissements bancaires
AC 1
AC 2
AC 3
AC 4
AC 5
CP 3 Actions propres
Valeurs Immobilisées
CP 4 Autres capitaux propres
CP 5 Résultats reportes
AC 7 Autres actifs
CP 6 Résultat de l'exercice
AC 6
Créances sur les établissements
bancaires et financiers
Caisse et avoirs auprès de la bc, ccp
Créances sur la clientèle PA 3
Dépôts et avoirs de la clientèle
PA 4 Emprunts et ressources spéciales
Portefeuille-titre commercial
PA 5 Autres passifs
Portefeuille-titre d'investissement
ACTIF
CP 1 Capital
CP 2 Réserves
PA 1
PA 2
Dépôts et avoirs des
établissements bancaires et financiers
Banque centrale ccp
PASSIF ET CAPITAUX PROPRES
2015-2016
39
Le numérateur du ratio de liquidité est
constitué des rubriques ci-après, pondérées comme
suit :
Tableau n°4 : Numérateur du ratio de
liquidité appliqué avant 2014.
I- Numérateur du ratio de
liquidité
Actifs réalisables
-Placements auprès de la BCT y compris e solde
créditeur des comptes ordinaires
-Placements auprès des banques y compris e solde
créditeur des comptes ordinaires
-Banques de dépôts
-Placements auprès des banques y compris le solde
créditeur des comptes ordinaires -Banques non résidentes
-Autres
-Chèques postaux
-Portefeuille escompte à court terme
-Avances sur comptes à terme, bon de caisse et
autres produits financiers
-Comptes débiteurs de la
clientèle
-Portefeuille encaissement
-Titres de l'Etat
-Titres de participation des sociétés
cotées en Bourse évalués au cours boursiers de la date
d'arrêté des comptes
-Titres de transactions et de placements
évalués au cours boursiers de la date d'arrêté des
comptes
-Propres titres de la banque, rachetés par
elle-même, évalués au cours boursier de la date
d'arrêté des comptes
-Caisse
Pondération
60%
7%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Les actifs réalisables correspondent aux
créances à court terme de la banque pondéré de 7%
à 100% :
õ Les avoirs en Caisse de la banque regroupent les
caisses en espèces, les caisses des distributeurs automatiques de
billets, les caisses de timbre de voyage.
õ Les placements auprès de la BCT englobant les
avoirs de l'établissement déclarant auprès de l'institut
d'émission mentionnant les comptes ordinaires, les compte IBS, les
comptes en devises, les placements dans le marché monétaire
auprès de la BCT.
õ Les placement auprès des banques incluent les
avoirs de l'établissement déclarant constitués chez les
banques de dépôts , les banques d'investissement et de
développement résidentes agréées dans le cadre de
la loi n°67- 51 du 7 décembre 1967 ainsi que les avoirs de
l'établissement déclarant constitués chez les Banques non
résidentes intégrant les comptes ouverts auprès des
correspondants étrangers en dinars
40
convertibles et les autres opérations prenant la forme
juridique d'une pension, les prêts syndiqués, les
opérations de leasing et toute autre opération financière
réalisée avec les banques en dehors du marché
monétaire .
õ Les chèques postaux reflètent les
comptes ouverts au nom de la banque concernés sur les livres des
chèques postaux.
õ Le portefeuille escompte à court terme
correspond aux effets de transactions commerciales et des billets de
mobilisation représentatifs notamment de crédit de financement de
stocks, de crédit de démarrage, de créances nées
d'une durée initiale inférieure à 2 ans.
õ Les avances sur comptes à terme, bons de
caisse et autres produits financiers comporte les avances accordées sur
les comptes à terme, bons de caisse et autres produits financiers au nom
de la clientèle autre que celle ayant le statut de banque ou
d'établissement financier.
õ Le portefeuille encaissement introduit les lettres de
change, les billets à ordre, les avis de prélèvement, les
titres de paiement reçus des correspondants et de la clientèle
pour encaissement en leur faveur.
õ Le portefeuille titres recense les titres
émis par l'Etat (Bons d'équipement, emprunts obligataires, bons
du Trésor) , les Titres de participation et de transactions des
sociétés cotées en Bourse évalués au cours
boursier de la date de l'arrêté des comptes et les Propres titres
de la banque, rachetés par elle-même, évalués au
cours boursier de la date de l'arrêté des comptes.
2015-2016
41
Pondératio n
100%
100%
D. Passifs exigibles :
Le Dénominateur est constitué des rubriques
ci-après, pondérées comme suit :
Tableau n°5 : Dénominateur du ratio de
liquidité appliqué avant 2014.
