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Gestion de risque relatif aux activités des institutions financières bancaires

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par Chamir SERUKIZA MUREMBE
Université libre de Kigali / Campus de Gisenyi -  2006
  

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I.4. Le risque

I.4.1. Définition de risque

La définition de risque a longtemps opposé les penseurs. Les uns le considère comme une éventualité, les autres comme un danger. Selon petit Robert20(*) le risque est une éventualité d'un événement ne dépendant pas exclusivement de la volonté des parties et pouvant causer la perte d'un objet ou tout autre dommage. Pour Amaud21(*), le risque peut être défini comme un danger d'insolvabilité des contreparties et de non-recouvrement auquel la banque doit faire face en allouant une quote-part de ses fonds propres, appelés capital économique.

Les auteurs B. Marois et L.S. Olivier22(*) définissent le risque pesant sur toute organisation comme « un aléa qui peut être bénéfique ou néfaste à l'entreprise ». Selon ces deux auteurs, la manifestation d'un risque n'a donc pas d'incidence forcement négative. Ils nous signalent qu'il faut aussi distinguer la notion du risque de celle d'incertitude.

La première est une évaluation de la probabilité d'occurrence d'un événement associé à un enjeu ; la seconde est le degré du doute dans cette évaluation. L'incertitude croit avec l'ignorance, c'est à dire le manque d'information.

Qu'il s'agisse d'un danger ou de l'éventualité, nous retrouvons dans les définitions des différents auteurs des éléments communs qui nous permettent de dire que le risque est une éventualité d'insolvabilité ne dépendant pas de la volonté des contreparties et de non recouvrement pouvant causer un préjudice, auquel la banque doit faire face en allouant une quote-part de ses fonds propres.

I.3.2. Typologie des risques23(*)

Une façon simple d'identifier et de comprendre les différents risques auxquels s'expose un intermédiaire financier est d'analyser son bilan. Le tableau 1 présente le bilan très simplifié d'une banque.

Tableau 1. Bilan simplifié d'une banque

Actif

Passif

Liquidité

Dépôts

Prêts

Capital

Source : www.lesechos.fr consulté le 15/07/2006

La liquidité est investie au moins en partie dans des titres susceptibles de donner un certain rendement. Cependant, ces titres peuvent subir des variations de valeur qui exposent la banque à un risque de marché. Les emprunteurs peuvent faire défaut face à leurs engagements et la banque doit donc supporter un certain risque de crédit. Les déposants ont généralement le droit de retirer leur épargne sur demande. La banque subit donc le risque que ces sorties de fonds excèdent ses liquidités; elle fait donc face à un risque de liquidité.

Les prêts et les dépôts peuvent avoir des échéances moyennes différentes. Généralement, l'échéance moyenne des dépôts est inférieure à celle des prêts et des liquidités. Lorsque les taux d'intérêt varient, la marge bénéficiaire de la banque varie aussi puisque les renouvellements des taux sur ses actifs et sur son passif ne sont pas parfaitement synchronisés. La banque assume donc un risque de fluctuation des taux d'intérêt.

Il est aussi possible que la composition en devises de son actif et de son passif ne soient pas les mêmes. Dans ce cas, elle sera exposée à un risque de variation des taux de change.

Au-delà de son bilan, la banque peut être impliquée dans des contrats hors-bilan tels que des lettres de crédit ou des options et contrats à terme. Ces contrats peuvent engendrer des pertes pour la banque et on appellera ce risque, le risque hors-bilan de la banque.

Enfin, la banque subit un risque d'opération qui réfère, par exemple, au fait que ses employés peuvent commettre des erreurs, que ses systèmes peuvent tomber en panne, et qu'elle puisse être victime de vol et/ou de fraude.

* 20 Dictionnaire encyclopédie économique et social, Ed. Economie, Paris, 1984

* 21 AMAUD DE Servighy at al, le risque de crédit, nouveau Enjeux bancaires, Dunod, Août2001, p. 206

* 22 MAROIS B. et OLIVIER L.S, Risque de change et gestion de trésorerie internationale, Bordas, Paris, 1981,

p38.

* 23 www.lesechos.fr consulté le 15/07/2006

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"Qui vit sans folie n'est pas si sage qu'il croit."   La Rochefoucault