SECTION IV. PERTINENCE DES RECOMMANDATIONS
Les recommandations formulées par le service d'audit
interne pendant leur descente dans de différents réseaux de la
place sont toujours jointes d'une feuille de risques qui comporte :
· les constats relevés et le niveau des
conséquences de risques
· les causes des anomalies constatées ainsi que
des recommandation y afférentes.
Il est à noter que les recommandations formulées
par le service d'audit sont discutées au préalable par les
responsables des domaines audités puis validées conjointement
afin d'éviter le blocage dans leurs exécutions.
SECTION V. ACCEPTATION DES RAPPORTS D'AUDIT
Au clair, le rapport d'audit interne au sein de la S.N.C.C
avant d'être publié respecte un certain nombre de principes entre
autres :
- Ledit rapport doit être présenté aux
responsables audités à l'état de projet, puis discuter
avec eux si possible avant de le diffuser définitivement,
- il doit être structuré et formulé pour
ses lecteurs, et donc comporter une partie détaillée et une
synthèse,
- il doit être objectif, clair, concis, utile, et le
plus convaincant possible,
- il doit également être revu par un
comité de lecture interne au service audité,
- enfin, la diffusion du rapport doit être
effectuée la plus rapidement possible.
Dans la pratique, tout rapport d'audit est accompagné
par une lettre qui ressort les grandes anomalies ainsi que les recommandations.
Cette lettre d'accompagnement se termine souvent par un délai
accordé aux secteurs audités pour qu'ils s'informent et
réagissent. Lorsqu' aucune réponse ne parvient dans le temps
imparti, les conditions et recommandations sont considérées comme
acceptées par les audités.
Vu le respect des règles auquel le service d'audit
interne se réfère, les rapports qu'il publie sont
acceptés facilement par le service concerné.
SECTION VI. APPLICATION DES RECOMMANDATIONS
Sur base de constat que relève le service d'audit
interne tout au long sa mission, il leur permet d'émettre un rapport
définitif comprenant l'ensemble des recommandations qu'il adresse aux
services audités.
Au sein de la S.N.C.C en principe, lors que le service d'audit
émet son rapport définitif, les services audités
disposent d'une durée d'un mois au moins à compter de la date de
la diffusion du rapport pour adresser à la direction d'audit un plan
d'action détaillé sur la mise en application des
recommandations.
Mais en pratique, nous avons constaté que certaines
recommandations persistent d'une année à l'autre. C'est ce qui
pourrait être considéré comme une faiblesse du
système de contrôle interne existant ; mais par contre cela
est dû au manque d'appui de la haute direction de ladite firme.
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