CHAPITRE 2 : LES CHÈQUES RECUS DES AUTRES
AGENCES
DE LA BEAC
2.1 - GÉNÉRALITÉS
Les chèques reçus des autres agences de la BEAC
sont des chèques envoyés à l'encaissement par une agence
BEAC et encaissables dans le ressort de l'agence BEAC Bafoussam.
Ces chèques parviennent à la BEAC Bafoussam
accompagnés du bordereau 1411 comprenant 4 feuillets :
§ Un bordereau d'envoi,
§ Un bordereau de présentation
§ Un avis d'encaissement
§ Un avis d'encaissement de confirmation
Ces chèques peuvent être encaissés
à Bafoussam ou dans une autre ville de la région de Bafoussam
(place non bancable)
2.2 - CHÈQUES PAYABLES A BAFOUSSAM
Les chèques payables à Bafoussam sont des
chèques encaissables par le biais de la compensation, pour cela, l'agent
comptable chargé de l'opération doit apposer le cachet
« compensé le..... » au verso des dits
chèques, établir le bordereau 1111 de remise de chèques en
compensation. Ensuite il faudra les enregistrer dans le registre des
chèques reçus des autres agences BEAC à présenter
en compensation en leur affectant un numero d'ordre qui sera reporté sur
le bordereau, vérifier que le montant en lettre correspondent bien avec
le montant en chiffre, inscrire la date de réception sur tous les
bordereaux puis les acheminer chez le chef comptable pour signature.
Enfin ils seront présentés en compensation,
joints au bordereau de présentation de couleur rose model 1111 par
l'agent compensateur BEAC.
Les écritures suivantes doivent être
passées :
DEBIT : 46......Banque
CREDIT :.....94000 compensation
HORS BILAN
DEBIT : 03010
CREDIT : 09010
Pour débiter la Banque tirée
DEBIT : 94000 compensation
CREDIT: 98210 chèques en cours d'encaissement remis en
compensation
Notons que les avis d'encaissements, le bordereau d'envoi sont
à conserver pour attendre le sort des chèques.
Si les chèques ne sont pas retournés dans les 48
heures qui suivent la compensation, ils seront considérés comme
encaissés et les écritures suivantes doivent être
passées sur le bordereau d'envoi.
DEBIT : 98210 chèques en cours d'encaissement
remis en compensation.
CREDIT : 82 .....Dispositions reçus à payer
à ....
Ecritures hors bilan
DEBIT : 09010
CREDIT : 03010
Les deux avis d'encaissement sont remplis signés et
envoyés à l'agence expéditrice suivant le sort des
chèques.
Si à jamais les chèques rentraient
impayés, la Banque tirée représente ces chèques en
compensation sur le bordereau 1111, l'écriture suivante est
passée :
DEBIT : 94000 compensation.
CREDIT : 46....Banque
Pour solder les comptes
DEBIT : 98210 cheques en cours d'encaissement remis en
compensation
CREDIT : 94000 compensation
ü APPLICATION
Le 18/06/2006, l'agence BEAC Bafoussam reçoit de
l'agence BEAC Douala un chèque de 200000 encaissable à Bafoussam
à Afriland First Bank
ü SOLUTION
Ecritures comptables
DEBIT : 46.....Afriland First Bank 200000
CREDIT : 94000 Compensation 200000
Pour débiter la Banque tirée
DEBIT : 94000 compensation 200000
CREDIT : 98210 chèque encours d'encaissement remis
en compensation 200000
Ecritures hors bilan
DEBIT : 03020 200000
CREDIT : 09020 200000
2.3 CHÈQUES ENCAISSABLES SUR PLACE NON
BANCABLE
Les chèques encaissables sur place non bancable sont
des chèques reçus des autres agences BEAC et encaissables dans
des villes ou la BEAC ne dispose pas d'agence. Dés leur
réception, les contrôles préliminaires doivent être
faits à savoir :
· Vérifier que le montant en lettre correspond
bien avec le montant en chiffre,
· Que les chèques sont barrés,
· Que les chèques sont signés,
· Que les chèques sont bien endossés
à l'ordre de la BEAC.
Il faudra en suite apposer le cachet de la BEAC sur tous les
feuillets et la date de réception du courrier, les enregistrer dans le
registre des chèques reçus des autres agences BEAC pour
encaissement, lui affecter un numero d'ordre qui sera reporté sur le
bordereau, acheminer le courrier au bureau d'ordre qui se chargera aussi de
l'enregistrer en lui attribuant un numero d'ordre qui sera reporté sur
le bordereau.
Et enfin envoyer le courrier pour signature chez le chef
comptable.
Notons cependant que ces chèques ne peuvent pas
être encaissés par le biais de la compensation contrairement
à ceux encaissables à Bafoussam car la Banque tirée se
trouvant sur une place non bancable.
Pour encaisser ces chèques l'agence BEAC doit
automatiquement les endosser au profit de la banque tirée
installée à Bafoussam, cette banque se chargera d'encaisser la
provision et de la reverser ensuite à la BEAC.
L'agence BEAC destinataire doit envoyer un télex
à l'agence expéditrice pour l'informer du sort des
chèques, les avis d'encaissement sont remplis et envoyés par
courrier à l'agence expéditrice.
Si les chèques sont payés l'écriture est
la suivante :
DEBIT : 46.........Banque
CREDIT : 82... Disposition à payer
Ecritures hors bilan
DEBIT : 09020
CREDIT : 03020
Si les chèques ne sont pas payés
l'écriture bilan initialement passée est soldée. L'avis de
l'encaissement est rempli et les chèques sont retournés
accompagnés de cet avis à l'agence expéditrice en
indiquant les motifs les motifs du non-paiement.
2.4 FORCES ET FAIBLESSES DES CHÈQUES
Cette sous-section présente les forces et les
faiblesses de l'utilisation des chèques.
2.4.1 Forces des chèques
L'utilisation des chèques a un certain nombre
d'avantages aussi bien pour l'émetteur, le bénéficiaire et
le tireur. Ainsi les chèques :
- Facilitent la comptabilité ;
- Evitent les risques de vol ;
- Facilitent les paiements ;
- Evitent le transport d'énormes sommes d'argent sur
soi ;
- Permettent la discrétion (chèques de
guichet) ;
- Permettent de faire des garanties ;
- Facilitent les transactions financières entre les
institutions (endossement) ;
- Assurent le suivi des traces (chèques barrés
qui vont de compte en compte) ;
- Enfin les chèques sont peu coûteux.
2.4.2 Faiblesses des chèques
Bien que l'utilisation des chèques ait un certain
nombre d'avantages, il n'en demeure pas moins qu'ils ont des faiblesses. On
peut en citer :
- Les chèques sans provision (chèques
émis sans provision dans le compte de l'émetteur) ;
- Les chèques falsifiés ;
- La perte et le vol des chèques ;
- L'exigence d'un minimum de niveau d'études (savoir
lire et écrire) ;
- Les chèques nécessitent une pièce
d'identification pour pouvoir toucher ;
- Enfin le temps d'encaissement peut être plus ou
long.
2.4.3 Problèmes et causes de rejet des
chèques à l'encaissement à la BEAC
A la BEAC, les cas de rejet de chèques sont rares du
fait qu'elle accepte seulement les chèques seulement
reçus des trésors et comptables publiques, et ces chèques
sont généralement certifiés pour attester la provision
dans le compte. Néanmoins les rares cas de rejets de chèques sont
les suivants :
- Les chèques mal dirigés ;
- Les chèques à endossements
irréguliers
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