II.3. LES RISQUES DES
CREDITS A LA BCR S.A
Rappelons que, le risque de crédit est le risque que
l'emprunteur ne rembourse pas sa dette à l'échéance
fixée. Il concerne toutes les entreprises (notamment via les
créances qu'elles accordent à leurs clients, qui sont des formes
de prêt à court terme), et nombreuses sont aujourd'hui
amenées à l'intégrer dans leur gestion afin de le
minimiser.
Ce risque est en effet lourd conséquences pour toute
entreprise ; toute dette non remboursée est économiquement
une perte sèche que supporte le créancier.
De ce fait, nous allons présenter la situation des
risques de la BCR S.A pour vérifier notre première
hypothèse, afin de l'infirmer ou de la confirmer.
Tableau 8:
Récapitulation de la situation des risques et provisions pour
créances douteuses (montant en milliers de Frw)
|
Période
|
Crédits normaux
|
provision
|
Crédits radiés
|
Montant total en risque
|
|
2007
|
39.244.101
|
1.426.449
|
2.236.893
|
41.480.994
|
|
2008
|
36.603.922
|
5.698.350
|
2.260.510
|
38.364.432
|
|
2009
|
23.664.571
|
2.215.499
|
924.181
|
24.588.752
|
Source : Rapport financier
(2007-2009).
Voici la classification des actifs au sein de la BCR s.a avant
d'interpréter le tableau ci-haut.
II.3.1. Classification des
actifs
Ces normes sont déterminées par l'institution
n° 03/2000 du 29 mars 2000 de la BCR.
L'article 2 de cette instruction relative à la
classification des actifs et ou suivi des engagements des banques et autres
établissements financiers doivent procéder à la
classification de tous les actifs par ordre croissant du risque quelque en soit
la forme qu'ils figurent au bilan ou en hors du bilan et qu'ils soient
libérés en francs Rwandais ou en devises.
Cinq classes ont été
retenues :
Classe1 : Actifs courants
Sont considères comme actifs courants :
- Les actifs détenus sur l'Etat ou la banque
centrale ;
- Les actifs dont la réalisation ou le recouvrement
intégral dans le délai parait assuré :
Classe 2 : Actifs à surveiller
Lorsqu'une entreprise évolue dans un secteur et que ce
secteur connaît des difficultés, le volume d'activité la
dite entreprise individus baisse.
Cette situation affecte la capacité de remboursement
de l'entreprise :
Insuffisant des fonds de roulement, l'endettement de plus en
plus important, les charges qui augment fragilisent l'entreprise. De telles
entreprises nécessitent une surveillance. Sont également
classées dans cette catégorie, la créance pour les quelles
les retards de paiement des intérêts ou du capital sont compris
entre 1 mois et 3 mois.
Classe 3 : Actifs douteux
Si une entreprise ne parvient pas à s'adopter à
l'environnement changeant, les produits commercialisés ne
répondent plus à la demande, elle rencontre des
difficultés d'approvisionnement ou encore si elle manifeste des
problèmes de gestion, incapacité de fournir les informations
relatives à la situation financier par exemple, la viabilité de
cette entreprise devient incertain, elle est considérée comme un
engagement douteux. A ceci, s'ajoutent les emprunts, si volume et la forme des
crédits ne sont compatibles avec l'activité. On y classe
également les débiteurs en impayés entre 3 mois et 6 mois.
Classe 4 : Actifs litigieux
Font partie de cette classe, les activité
détenus, sur des entreprises et des ménages qui ne sont plus non
seulement en mesure de faire face à leurs engagements, mais aussi ceux
dont le recouvrement ou la réalisation est menacée .
Elle laisse entrevoir un degré élevé de
perte.
Ces entreprises ne sont plus pratiquement en activité
et le recouvrement à l'amiable reste la seule issue pour que la banque
rentre dans ses fonts.
Les créances pour les quelles les retards de paiement
des intérêts et / ou du principal sont compris entre 6 et 12 mois.
Classe 5 : Actifs contentieux
Sont considérés, tous les actifs qui
présentent une situation d'impayés d'un an, dont le recouvrement
nécessite un recours en justice, c'est-à-dire ceux dont le
recouvrement à l'amiable a été épuisé sans
succès.
Internationale du tableau n°7
Comme nous l'avons vu précédemment dans le
tableau n°7, les défauts des crédits affectent d'une
manière directe la liquidité de la banque. Ces emprunteurs, qui
n'honorent pas leurs engagements à l'échéance. Les
crédits normaux sont composés par les créances de 5
classes précédemment décrites. Les provisions sont aussi
établies en suivant les pourcentages respectueux, c'est-à-dire
0%,0%,20%,50% et 100% respectivement à l'actif courant, actif à
surveiller, actif douteux, actif litigieux et contentieux.
Les crédits radiés sont des crédits que
la BCR s.a est amenée à retirer de ses actifs lorsque toutes les
tentatives de restauration ou de recouvrement possibles ont été
entreprises et qu'il s'avère très peu probable de
récupérer les intérêts du prêt et le principal
.Ainsi leurs provisions sont constituées à 100%.Enfin, le montant
total en risque est la somme des crédits normaux et des crédits
radiées.
Compte tenu des provisions constituées, on constate
qu'en 2008, la somme élevée est en terme de provision est due au
retard exagéré de remboursement constaté dans cette
période .Mais en regardant la situation en 2009, on trouve qu'il y a une
diminution des crédits radiés à cause de renforcement du
processus de recouvrement par la BCR s.a.
Notre constatation, nous montre clairement que, les provisions
constituées de 1.426.449 Frw en 2007, de 5.698.350 Frw en 2008, de
2.215.499 Frw ont affecté la liquidité de la BCR s.a pour une
somme de 9.340.298 Frw, alors que celle-ci devrait être affectée
à d'autres activités.
Pour globaliser et visualiser clairement la situation des
risques et provisions pour créances douteuses de la BCR s.a, il est
utile de tracer un graphique ci-après :
Figure 1 :
Situation des risques et de provisions pour créances douteuses
Notre graphique, nous permet de connaître la situation
de risque et de provisions pour créances douteuses durant notre
période de travail, dans ce cas, on remarque que les crédit
normaux représentent 47%, provisions 2%, crédit radies 3% et
montant total en risque occupe 48% .
En fin, nous allons passer au calcul, du taux de remboursement
afin de voir son évolution, en d'autre terme s'il est
appréciable.
Tableau 9: Calcul du taux de
remboursement (en milieux de Frw)
|
Année
Intitule
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
Crédit remboursés
|
37.007.208
|
34.343.412
|
22.740.390
|
|
Total de crédits
|
39.244.101
|
36.603.922
|
23.664
|
|
Taux de remboursement
|
94,3
|
93,8
|
94,7%
|
Source : Elaboré à partir
des états financiers (2007 - 2009) de 94,7% la BCR s.a
En observant ce tableau ci-dessus, on remarque que le taux de
remboursement est appréciable même s'il a connu une diminution
lors de l'année 2007 - 2008, à cause de l'augmentation des
impayés, mais la BCR s.a à fournir des efforts en recouvrant une
somme importante en 2009. Le taux moyen de remboursement est sur les 3 ans, de
94,7% soit un taux de non remboursement de 5,3% presque égal à 5%
que la BNR exige qu'une institution ne doit pas être au-delà.
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