Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

III.5. RENDEMENT DU PORTEFEUILLE CREDITS DE LA BCR S.A

Ce ratio se calcule par la formule suivante : ^47(*)

Taux de rendement du portefeuille de crédits=

Ce ratio nous a permis de mesurer l'impact des produits réalisés dans l'opération d'octroi de crédits de la BCR s.a.

Tableau 23: Taux de rendement du portefeuille crédits de 2007 à 2009 (en milliers de Frw)

Année	Intérêts et commissions sur crédits	Encours des crédits	Taux de rendement du portefeuille de crédits
2007	6.958.463	39.244.101	17,7
2008	4.395.611	36.603.922	12
2009	3.735.580	23.664.571	24,2

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a.

Le tableau ci-dessus, nous montre que les clients qui ne respectent pas l'échéance, ont permis la diminution du taux de rendement du portefeuille des crédits en 2008. La BCR s.a comme toute banque qui a pour but la maximisation du rendement exige une pénalité, c'est ainsi qu'en 2009, ce taux a été augmenté suite aux commissions sur crédits et diverses pénalités.

De ce tableau, nous observons que le taux de rendement des crédits octroyés était faible en 2007-2008 car il y a eu, pendant cette période, beaucoup de crédits qui n'ont pas été remboursés. Le taux de rendement est plus élevé en 2005, suite au renforcement de recouvrement, et en plus les pénalités sur les crédits en retard.

III.6. EFFETS DES PRODUITS SUR CREDITS DANS LA RENTABILITE DE LA BCR s.a

Pour mieux comprendre l'impact des risque de crédits sur la rentabilité, nous allons aussi calculés le taux de la couverture des charges et des produits sur crédits.

C'est-à-dire le rapport entre les produits sur crédits

Tableau 24: Taux de couverture de charges et les produits sur crédits

Année	Produits sur crédits (en Frw)	Charges des crédits	Taux de couverture
2007	6.958.463	3.477.696	2
2008	4.395.611	7.794.101	0,5
2009	5.735.580	4.007.790	1,4

Source : Elaboré par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a.

Etant donné que l'objectif d'une banque, comme toute autre entreprise commerciale est de dégager une marge positive élevée. A cet effet, le calcul de ce ratio nous montre que l'aptitude de la BCR s.a à couvrir ses dépenses des crédits à partir des produits sur crédits décroisse. De 2007 à 2009 le taux de couverture des charges passe de 2 à 0,5 et 01,4 de 2008 à 2009.

Notons que l'impact des produits sur crédits dans la rentabilité d'une banque est significatif, car la diminution de ces produits provoque aussi la chute de la rentabilité au cours de la période constatée.

CONCLUSION PARTIELLE

Dans le troisième chapitre, où les causes du risque de crédits sont présentées, nous avons ainsi montre la situation des bilans de la BCR s.a pour les 3 années sous études, les postes des bilans nous ont servi de voir la situation financière de la BCR s.a.

Notre attention particulière était fixée sur l'impact du risque des crédits sur la rentabilité de la BCR s.a. cette analyse nous a permis de calculer les différents ratios de la rentabilité, entre autres, la rentabilité économique, la rentabilité financière et la rentabilité commerciale ainsi que d'autres taux de rentabilité.

Etant donné que l'objectif d'une banque, comme toute autre entreprise commerciale est de dégager un résultat élevé, elle doit aussi tenir compte de la gestion des risques bancaires en général, et des risques des crédits en particuliers pour assurer sa bonne croissance.

De cela, les analyses précédentes nous ont montré que le risque de crédit a un impact négatif sur la rentabilité d'une banque, c'est à partir des ratios de rentabilité de la BCR s.a qui nous ont permis de confirmer notre deuxième hypothèse, qui disait que les risques de crédits influencent négativement la rentabilité de la BCR s.a.

* ⁴⁷ UMUGWANEZA, C., Impact de la gestion du portefeuille de crédits de la coopedu sur sa rentabilité, ULK, 2006, P. 58, inédit.