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Contribution à  la gestion des créances clients dans une entreprise privée: cas de Hibis SARL

( Télécharger le fichier original )
par Joseph KORA
Université africaine de technologie et de management (Gasa Formation ) - Brevet de technicien supérieur  2001
  

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CHAPITRE 2 : TRAVAUX EFFECTUÉS AU COURS DU STAGE

Dans ce chapitre nous ferons l'inventaire des travaux que nous avons exécutés au cours de notre stage.

SECTION 1 : ENREGISTREMENT DES VENTES ET TENUE DES

LIVRES DE TRÉSORERIE

Paragraphe 1 : Enregistrement des ventes

Nous avons assisté le chef service vente pour l'enregistrement des ventes de marchandises.

Les opérations de ventes de marchandises sont enregistrées dans des livres de recettes par produit.

Dans un premier temps, nous les enregistrons sur facture. Cette facture comporte les mentions suivantes :

-Identification de la société ;

-La date de l'opération ;

-Le nom du client ;

-La désignation des produits ;

-Les quantités achetées ;

-Leur prix unitaire ;

-Le montant total.

Au bas de la facture, nous mentionnons le total facturé sur l'ensemble des produits. Ce total facturé est écrit en chiffres et puis en toutes lettres. Il est hors taxes car la société n'est pas assujettie à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).

Ensuite nous envoyons le client vers les magasins de stockage de la société où il reçoit les marchandises. Après la livraison, le chef magasinier délivre un bordereau de livraison qui justifie la sortie des marchandises achetées.

Dans un second temps, nous remplissons les livres de recettes de tous les produits vendus. Les colonnes «montant» des livres permettent d'apprécier le chiffre d'affaires réalisé par produit et sur l'ensemble des produits. Les stocks disponibles sont ensuite constatés en fin de journée.

Paragraphe 2 : Tenue des livres de trésorerie

Nous avons imputé les recettes et les dépenses dans les comptes de trésorerie. En effet lorsque les clients règlent leurs achats en espèces le compte «caisse» est débité du montant du règlement effectué. Le compte «banque» est débité du montant du règlement dans le cas où il est fait par chèque bancaire. Compte tenue des prévisions de dépenses à effectuer dans la journée, un retrait d'espèces de la banque est effectué en vue d'alimenter la caisse.

A la fin de chaque mois, un relevé de toutes les opérations effectuées avec la banque est envoyé à la société. Nous procédons ainsi au pointage de toutes les opérations et à leur confrontation avec celles qui figurent dans le compte «banque» tenu par HIBIS SARL : c`est l'état de rapprochement bancaire.

Cet état de rapprochement permet de vérifier la concordance de deux comptes à savoir : le compte «banque» tenu par l'entreprise et le compte «entreprise» tenu par la banque. Dans ces comptes, nous avons repris les soldes réciproques à la date considérée.

Nous inscrivons après pointage du compte « banque »  et du relevé de la banque les montants qui diffèrent dans l'état de rapprochement. Les principales opérations de cette nature et leur inscription peuvent être résumées dans les différents comptes comme suit :

Compte «banque» tenu par l'entreprise

Au débit nous marquons :

-L'ancien solde débiteur ;

-Les mouvements créditeurs enregistrés par la banque mais non enregistrés dans les livres de la société;

-Les erreurs de comptabilisation.

Au crédit nous inscrivons :

-Les effets domiciliés non enregistrés ;

-Les agios et commissions bancaires diverses dont nous n'avons pas connaissance ;

Par la suite nous obtenons un nouveau solde débiteur.

Compte «entreprise» tenu par la banque

Au crédit nous enregistrons :

-L'ancien solde créditeur ;

-Les remises de chèques non encore portées en compte par la banque ;

Au débit nous avons :

-Les chèques adressés aux fournisseurs mais non encore encaissés par ceux-ci ;

-Les erreurs commises par le banquier.

Après remplissage, nous obtenons un nouveau solde créditeur.

Ces inscriptions opérées permettent d'obtenir deux soldes égaux mais de sens opposés. Ensuite les écritures de régularisation sont passées dans le journal « banque » conformément aux suspens mis en exergue dans l'état de rapprochement.

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"Il y a des temps ou l'on doit dispenser son mépris qu'avec économie à cause du grand nombre de nécessiteux"   Chateaubriand