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Analyse comparative de la solvabilité au sein des institutions bancaires: cas de la TMB, Rawbank et BCDC.

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par Pascal NTIBAMENYA
ISC Goma - Graduat 2014
  

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III.4.5 Analyse de la solvabilité

La solvabilité est la capacité d'une banque à répondre favorablement à ses engagements financiers lorsque ceux-ci arrivent à leur échéance.

Selon les règles prudentielles du comité BALE, ratio COOKE est le synonyme du ratio de solvabilité. Ce ratio protège les banques contre les risques de non remboursement des crédits c'est-à-dire si une banque veut prêter une somme quelconque celle doit avoir au préalable des capitaux propres calculés en fonction de du montant à prêter.

Il est important de signaler que l'on peut calculer aussi ce taux en mesurant les fonds propres à l'ensemble du passif de la banque.

Deux formules seront utilisées pour calculer le ratio de solvabilité :

a. Ratio de solvabilité générale =

b. Ratio de solvabilité bancaire=

a. Ratio de solvabilité générale ou degré d'endettement et d'indépendance financière

Ce ratio mesure la part des fonds propres dans l'ensemble de ressources mises à la disposition de la banque.

Tableau n° 35: calcul du ratio de solvabilité générale de la RAWBANK

Années

Postes

2010

2011

2012

2013

Fonds propres (a)

Total passif(b)

29 920 449

348 450 204

38 932 867

480 626 904

62 242 245

605 516 240

73 386 307

667 327 172

RSG=

0,086

0,06

0,1

0,11

Source : conçu par nous-mêmes à partir des bilans financiers de 2010 à 2013

De ce tableau nous constatons que les fonds propres ont une part de 8,6% en 2010, de 6% en 2011, de 10% en 2012 et 11% en 2013 dans l'ensemble des ressources de la RAWBANK.

Tableau n° 36: calcul du ratio de solvabilité générale de la TMB

Années

Postes

2010

2011

2012

2013

Fonds propres (a)

Total passif(b)

28 768 821

212 651 112

33 639 746

284 472 076

34 635 819

361 241 560

37 197 901

449 730 465

RSG=

0,13

0,12

0,096

0,083

Source : conçu par nous-mêmes à partir des bilans financiers de 2010 à 2013

De ce tableau, nous remarquons que, durant la période en étude, le degré de fonds propres dans toutes les ressources de la banque est de 13% en 2010, de 12% en 2011, de 9,6% en 2012 et de 8,3% en 2013.

b. Ratio de solvabilité bancaire

La seule différence entre ce ratio et le premier est que le ratio de solvabilité bancaire exprime le rapport entre les fonds propres et les crédits accordés à la clientèle. Donc c'est le dénominateur de cette formule.

Tableau n° 37: calcul du ratio de solvabilité bancaire de la RAWBANK

Années

Postes

2010

2011

2012

2013

Fonds propres (a)

Crédit clientèle(b)

29 920 449

43 188 431

38 932 867

73 909 425

62 242 245

106 310 534

73 386 307

149 377 263

RSB=

0,69

0,53

0,58

0,49

Source : conçu par nous-mêmes à partir des bilans financiers de 2010 à 2013

De ce tableau ci-haut, nous remarquons que ce ratio évolue respectivement de 69% en 2010, de 53% en 2011, de 58% en 2012 et de 49% en 2013. Cette banque a un ratio de solvabilité favorable même si ce dernier varie d'une année à une autre.

Tableau n° 38: calcul du ratio de solvabilité bancaire de la TMB

Années

Postes

2010

2011

2012

2013

Fonds propres (a)

Crédit clientèle(b)

28 768 821

67 103 891

33 639 746

103 856 633

34 635 819

110 572 160

37 197 901

190 291 306

RSB=

0,43

0,32

0,31

0,34

Source : conçu par nous-mêmes à partir des bilans financiers de 2010 à 2013

De ce tableau, le ratio de solvabilité bancaire a été de 43% en 2010, de 32% en 2011, de 31% en 2012 et de 34% en 2013.

En comparant les ratios de solvabilité de ces deux banques durant toute cette période au ratio international du comité bale qui était jusqu'en 2013 de 8%, nous disons que ces banques sont au delà de ce coefficient.

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