6.1.2- Détermination des charges d'exploitation
Elle se fera au niveau de la consommation matière, les
charges de personnel, les frais généraux et les frais divers.
Consommation matière
Dans le domaine de l'hôtellerie restauration, la
connaissance de la valeur des matières consommées est d'une
grande importance. Les professionnels estiment que cette charge
représente 30à 35% du chiffre d'affaires. Pour notre cas, nous
allons tabler sur un pourcentage de 30% sur le CA généré
par les restaurants international et traditionnel.
Soit : (7.200.000+4.800.000)x30% = 3.600.000F CFA. Nous
estimons une évolution de 5% l'an.
|
Année
|
A1
|
A2
|
A3
|
A4
|
A5
|
|
CA
|
3.600.000
|
3.780.000
|
3.969.000
|
4.167.450
|
4.375.823
|
Charges de personnel
Ce projet permettra la création de 23 emplois repartis
selon le tableau suivant :
|
Effectifs
|
Postes
|
Salaire brut mensuel
|
Salaire brut total
|
Total annuel
|
|
01
|
Directeur général
|
250.000
|
250.000
|
3.000.000
|
|
01
|
Directeur commercial
|
200.000
|
200.000
|
2.400.000
|
|
01
|
Comptable
|
80.0000
|
80.000
|
960.000
|
|
01
|
Secrétaire
|
60.000
|
60.000
|
720.000
|
|
04
|
Formateurs
|
50.000
|
200.000
|
2.400.000
|
|
02
|
Professeur de danse
|
500.000
|
100.000
|
1.200.000
|
|
01
|
Bibliothécaire
|
40.000
|
40.000
|
480.000
|
|
02
|
Réceptionniste
|
40.000
|
80.000
|
960.000
|
|
01
|
Chauffeur
|
30.000
|
30.000
|
360.000
|
|
03
|
Serveurs
|
30.000
|
90.000
|
1.080.000
|
|
03
|
Agents d'entretien
|
27.000
|
81.000
|
972.000
|
|
01
|
Jardinier
|
27.000
|
27.000
|
324.000
|
|
02
|
Gardiens
|
27.000
|
54.000
|
648.000
|
|
TOTAL SALAIRE BRUT
|
|
|
15.504.000
|
|
Charges sociales (versement patronal : 8 %)
|
|
|
1.240.320
|
|
TOTAL NET
|
|
|
16.744.320
|
Nous estimons que les salaires vont connaître une
évolution de 5% l'an à partir de da la 3ème
année d'activité.
|
A1
|
A2
|
A3
|
A4
|
A5
|
|
Salaires Bruts
|
15.504.000
|
15.504.000
|
16.279.200
|
17.093.160
|
17.947.818
|
|
Charges sociales : 8%
|
1.240.320
|
1.240.320
|
1.302.336
|
1.367.452,8
|
1.435.825,44
|
|
Total
|
16.744.320
|
16.744.320
|
17.581.536
|
18.460.612,8
|
19.383.643,44
|
- Détermination des frais généraux
d'exploitation
Ils sont répartis dans le tableau suivant :
|
A1
|
A2
|
A3
|
A4
|
A5
|
|
Eau et électricité
|
1.600.000
|
1.680.000
|
1.764.000
|
1.852.200
|
1.944.810
|
|
Téléphone
|
3.000.000
|
3.150.000
|
3.307.500
|
3.472.875
|
3.646.519
|
|
Carburant
|
300.000
|
315.000
|
330.750
|
347.288
|
364.653
|
|
Assurance
|
5000.000
|
500.000
|
500.000
|
500.000
|
500.000
|
|
Publicité
|
909.000
|
909.000
|
909.000
|
863.550
|
820.372,5
|
|
Frais divers
|
1.000.000
|
1.050.000
|
1.102.500
|
1.157.625
|
1.215.506
|
|
Total
|
7.309.000
|
7.604.000
|
7.913.750
|
8.193.528
|
8.491.860,5
|
Commentaire
- Eau et
électricité :
La consommation mensuelle est estimée à
133.333,33F CFA. Donc on aura une consommation annuelle égale
à : 133.333,33x12 = 1.600.000F CFA
Nous estimons une augmentation de 5% l'an.
- Frais de téléphone
La charge mensuelle du téléphone est de l'ordre
de 250.000F CFA. Au cours de la première année, la consommation
sera estimée à : 250.000x12 = 3.000.000F CFA
Nous estimons une augmentation de 5 % l'an.
- Carburant
La consommation mensuelle du carburant est estimée
à 25.000F CFA, donc on aura une consommation annuelle de :
25.000x12 = 300.000F CFA. Nous estimons une augmentation de 5% l'an.
- Assurance
Les primes d'assurances sont de l'ordre de 500.000F
CFA ; elles concernent l'assurance des matériels de transport et
l'assurance multirisque.
- Frais de publicité
Cette charge sera plus importante au cours des trois
premières années et représentera 2,5% du chiffre d'affaire
global réalisé la première année. Cependant, elle
connaîtra une baisse de 5% à partir de la quatrième
année, pour se stabiliser à compter de la septième
année. Donc pour les trois premières années, on a :
36.360.000F CFAx2,5% = 909.000F CFA.
- Frais divers
Nous les avons estimés à un millions de F CFA
la première année, avec une progression de 5% l'an. Ils
comprennent les impôts et taxes qui englobent la vignette comme taxe sur
les véhicules, ainsi que les frais d'entretien et de
réparation.
Amortissements (en milliers)
Ils sont répartis selon le tableau suivant :
|
Eléments
|
Montants
|
Taux
|
A1
|
A2
|
A3
|
A4
|
A5
|
|
Frais préliminaires
|
250
|
20%
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
|
Construction
|
16.200.
|
10%
|
1.620
|
1.620
|
1.620
|
1.620
|
1.620.
|
|
Matériels de transport
|
7.000.
|
20%
|
1.400
|
1.400
|
1.400
|
1.400
|
1.400
|
|
Mobilier&matériel de bureau
|
1.000
|
10%
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
Matériel informatique
|
2.310
|
15%
|
345,5
|
345,5
|
345,5
|
345,5
|
345,5
|
|
Matériel & outillages
|
1.500
|
10%
|
150
|
150
|
150
|
150
|
150
|
|
Total
|
|
3.665,5
|
3.665,5
|
3.665,5
|
3.665,5
|
3.665,5
|
Tableau d'amortissement de la dette
Chiffres en milliers.
|
Année
|
Capital
|
Annuités
|
Amortissements
|
Intérêts
|
Capital restant dû
|
|
1
|
40.310
|
8.062
|
4.031
|
4.031
|
36.279
|
|
2
|
36.279
|
7.658,9
|
4.031
|
3.627,9
|
32.248
|
|
3
|
32.248
|
7.255,8
|
4.031
|
3.224,8
|
28.217
|
|
4
|
28.217
|
6.852,7
|
4.031
|
2.821,7
|
24.186
|
|
5
|
24.186
|
6.449,6
|
4.031
|
2.418,6
|
20.155
|
|
6
|
20.155
|
6.046,5
|
4.031
|
2.015,5
|
16.124
|
|
7
|
16.124
|
5.643,4
|
4.031
|
1.612,4
|
12.093
|
|
8
|
12.093
|
5.240,3
|
4.031
|
1.209,3
|
8.062
|
|
9
|
8.062
|
4.837,2
|
4.031
|
806,2
|
4.031
|
|
10
|
4.031
|
4.434,1
|
4.031
|
403,1
|
0
|
- Capital emprunté: 40.310
- Taux d'intérêt appliqué: 10%
- Remboursement par amortissement constant sur 10 ans
| 
