CHAPITRE V : ANALYSES ET SUGGESTIONS
La gestion de toute activité économique,
s'avère assez complexe et mérite que l'on y mette le plus grand
soin. Afin d'éviter au préalable certaines
incompréhensions entre partenaires, nous faisons dans ce chapitre, une
analyse par un constat des difficultés de trésorerie à
PPM. Tout en présentant l'impact que cela pourrait avoir sur son
activité.
Et en fin, nous ferons des suggestions qui sont susceptibles de
rendre optimal cette trésorerie
I-ANALYSE DES DIFFERENTS MAUX QUI MINENT LA TRESORERIE.
Après une étude faite sur l'ensemble des
mouvements de trésorerie, nous avons été amenés
à constater certaines insuffisances. Ces dernières sont : le
règlement tardif des factures par les clients, le nombre accru des
dettes considérées comme des créances
irrécouvrables accordées aux salariés et les charges
assez importantes supportées par l'entreprise.
I.1-LE REGLEMENT TARDIF DES FACTURES PAR LA CLIENTELE.
Après facturation mensuelle aux clients, PPM opte pour
un règlement de trente (30) jours fin de mois. Cela permet ainsi
à chaque débiteur, de mettre à disposition tous les moyens
de règlements pouvant solder leurs dettes.
Cependant, sa clientèle ne respecte pas souvent les
dates d'échéance. Elle peut émettre des chèques,
des traites ou des virements un mois plus tard. Cette situation occasionne
ainsi, une insuffisance de provision dans ses différents comptes.
Les traites par exemple, sont crées émises par
eux à échéance, mais encaissables le mois suivant.
Pourtant, celles-ci reviennent dans la plus part des cas impayés. Hors,
la logique voudrais que ces moyens de paiement soient établis
après la ventes c'est-à-dire après facturation
mensuelle.
Nous avons par ailleurs, un ralentissement des mouvements
financiers (encaissements et décaissements) au sein de l'entreprise. Il
est fort probable d'avoir comme conséquences, le retard de paiement de
certains fournisseurs, le manque de provisions dans les comptes, des mouvements
de tension de la part des employés...
Aussi, les frais sur les impayés qui sont
facturés à la société par la banque, ne sont pas
imputés aux clients. Seule l'entreprise supporte cette charge. Ce qui
à long terme est un manque énorme à gagner. Car ces frais
sont souscrits de sa commission.
Si les clients règlent tardivement leurs factures,
l'entreprise peut aussi avoir des difficultés à Payer ses
fournisseurs aux dates d'échéances indiquées. Cette
personne morale, repoussera alors les périodes de règlements
prévues, à des périodes ultérieures qui sont
souvent imprécises aux yeux des fournisseurs.
Ils voudront de la part de l'entreprise, une précision
sur la date exacte pour laquelle, les moyens de paiements seront à leur
disposition. Cela reste toutefois embarrassant pour l'administration dans la
mesure où les ne pourrait donner une date exacte.
Les bons d'achats ou de consultations médicales seront
en outre, refusés dans les différentes institutions
affiliées.
De même, le retard dans le paiement de salaire peut
avoir pour conséquences, un nombre important d'absent à leur
poste de travail. Ce qui est de part et d'autre (clients et fournisseur), un
manque à gagner. Nous pouvons également assister à des
attroupements dans les bâtiments administratifs, dans les lieux auxquels
ils exercent etc.
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