Chapitre 2 : Contrôle de l'application permanente
des procédures
Section1 : Test de permanence
Dans cette section nous procéderons à un test de
permanence qui ne concerne que les points forts décelés lors de
l'évaluation préliminaire. L'objectif est de s'assurer, de
vérifier que les points forts théoriques sont réellement
appliqués de manière permanente dans la société
audité. Cependant nous avons jugé utile de choisir 20
opérations d'achats qui ont été entièrement
traitées à l'aide des procédures étudiées,
et ensuite avoir la
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confirmation ou non des points forts théoriques
relevés au cours de l'évaluation préliminaire
Paragraphe 1 : Test sur les DA et test sur l'existence d'un
fichier fournisseur
La vérification de ces points forts doit porter des
éléments de preuve sur l'application des procédures en
vigueur
A- Test sur les demandes d'achats ou les fiche
expression du besoin
Les demandes d'achat sont effectifs après la signature
ou le visa du directeur administratif et financier, le directeur du service
commercial, le responsable des achats et le responsable du magasin
c'est-à-dire des stocks. Ces demandes sont élaborées la
base des fiches de stocks.
Le test s'est effectué sur des demandes d'achats faite
sur le territoire
national.
Nous avons vérifié l'existence des 4 visas ou
signatures des personnes concernées et l'existence de fiche stock.
|
N°demande d'achat ou Expression du
besoin
|
Existence de fiche
De stock
|
Existence de visa
|
|
DAF
|
Dr sc
|
RA
|
RS
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|
000593
|
|
|
|
|
|
|
000498
|
|
|
|
|
|
|
000355
|
O
|
|
|
|
O
|
|
000466
|
|
|
|
|
|
|
000713
|
|
|
|
|
|
|
000024
|
|
|
|
|
|
|
000035
|
|
|
|
|
|
|
000428
|
|
|
|
|
|
|
000078
|
|
|
|
|
|
|
000387
|
|
|
|
|
|
|
000758
|
|
|
|
|
|
|
000948
|
|
|
|
|
|
|
000001
|
|
|
|
|
|
|
000234
|
|
|
|
|
|
43
000044
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
|
00009
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
|
000237
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
|
000634
|
O
|
w'
|
w'
|
w'
|
O
|
|
000050
|
O
|
w'
|
w'
|
w'
|
O
|
|
000060
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
w'
|
w' : représente que l'élément testé
est retrouvé
O : représente que l'élément testé
n'est pas retrouvé
DAF : directeur administratif et financier
Dr sc : directeur du service commercial
RA : responsable des achats
RS : responsable des stocks
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